金融・財務・会計 | English Leaf

INDEX
はじめに
外資系金融パーソンに学ぶ英語力を向上させるヒント
PART1 投資銀行や投資家が関わる金融の世界
Pre – Lesson1_プライマリー市場とセカンダリー市場の全体像をつかもう!
Lesson プライマリーを取り巻くキーワード
1-1 Primary Market(発行市場
1-2 Offering Process (募集と売出し)
1-3 Disclosure(情報開示
1-4 Investors(投資家)
1-5 Equity Capital Market(株式資本市場)
1-6 Debt Capital Market(債券資本市場
1-7 Credit Rating(格付け)
1-8 Securitization
アナリストレポートの冒頭文を読んでみよう
Column 忘れられがちな発行市場
ローン・債券契約で使われる用語
日米で比較する重要な開示内容
ライブドアによる敵対的買収
海外発行体が出す楽しい債券名
サブプライムショックの責任はどこに?

Lesson2 セカンダリーを取り巻くキーワード
2-1 Secondary Market(流通市場)
2-2 Trading・Dealing(トレーディング・ディーリング
2-3 Securities Lending Market(証券貸借市場)
2-4 Money Market(短期金融市場
2-5 LIBOR(ロンドン銀行間取引)
2-6Yield curve(イールドカーブ)
2-7 Credit Spread(クレジットスプレッド)
2-8 Settlement
アナリストレポートの冒頭文を読んでみよう
Column リーマンの破たん
ITを利用したトレーディング
トレーダーが見る空売り戦略
金融危機を助長してしまった短期金融市場
リーマン破たんとイールドカーブ
ヘルシュタットリスク

Lesson3 投資戦略とヘッジを取り巻くキーワード
3-1 Risk(リスク)
3-2 Basic Hedging Methods (基本ヘッジ手法)
3-3 Market Risk(市場リスク)
3-4 Interest Rate Risk(金利リスク)
3-5 Currency Risk(為替リスク)
3-6 Credit Risk(信用リスク)
3-7 CDS(クレジット・デフォルト・スワップ)
3-8 Liquiditity Risk(流動性リスク)
アナリストレポートの目頭文を読んでみよう
PART2 海外アナリストやエコノミストが重視する
経済データの世界
Pre – Lesson2 経済の全体像をつかもう!

Lesson4 GDPデータを取り巻くキーワード
4-1 GDP(国内総生産
4-2 Consumer Spending(個人消費)
4-3 Consumer Price Index(消費者物価指数)
4-4 GDP Deflator (GDPデフレーター)
4-5 PCE Price Index(個人消費支出物価指数)
4-6. Investment(投資支出)
4-7, Inventory(在庫)
4-8 Government Expenditure (EXIF )
4-9 Export and Import(輸出と輸入)
4-10 Foreign Exchange(外国為替
4-11 Current Account Balance ( 483)
4-12 Financial Account Balance (金融収支)
アナリストレポートの冒頭文を読んでみよう
Column 不公平を数字に直してみる
金への逃避
CPIやGDP deflator以外のインフレ指標とは
失われた20年
産業構造の変化
FFレートとLIBORの違いって?
円高と円安
政府の為替介入
なぜアメリカは借金大国なのに所得収支は黒字なのか?

Lesson5 経済政策を取り巻くキーワード
5-1 Monetary Policy(金融政策)
5-2 Flow of Funds Account(資金循環勘定)
5-3 Money Supply/Money Stock(マネーサプライ・マネーストック)
5-4 Macro-prudential Regulation(マクロプルーデンス規制)
5-5 Fiscal Policy(財政政策)
5-6 Primary Balance(プライマリーバランス)
アナリストレポートの冒頭文を読んでみよう
Column アベノミクスの成果
貸し渋り・貸し剥がし
大きすぎて潰せない!

Lesson6 雇用データを取り巻くキーワード
6-1 Population(人口
6-2 Unemployment Rate
6-3 Phillips Curve(フィリップス曲線
6-4 Labor productivity(労働生産性
アナリストレポートの冒頭文を読んでみよう
Column 日本が直面する子供を産める女性人口の減少

外資系金融の英語

齋藤浩史 (著)

出版社: 中央経済社 (2016/8/27)、出典:出版社HP

外資系金融パーソンに学ぶ英語力を向上させるヒント

欧米系の外資系金融には多くの英語が母国語でない人が働いています。むしろ, グローバル化が進んでいて英語が流暢であるか,英語がネイティブであるかどうかなどはあまり気にされないくらいです。

正直なところ,伝わることが優先され,文法などの細部までこだわるような人はほとんどいません。ある程度の英語構造がわかっていれば,多少の間違いはお互い気にしない、気にしていられないというのが普通です。発音についても同様で,伝わればよいという感覚です。

時間がない外資系金融パーソンにとって、文法を学んだり,発音を矯正するために英語学校に通ったり、というのはあまり効率的ではありません。では、どのように勉強するのでしょうか? リーディング, リスニング, ライティング、スピーキングそれぞれの学習法を紹介していきます。

リーディング

ビジネス英語に出てくる英語文章のパターンは限られています。本書では, 以下の3パターンで分類していきます。これに加えて書いた人の主張意見や推定など主観的なものもありますが、新聞のコラムなどにしか登場しないと考えてよいでしょう。まずは客観的な事実を理解することが重要です。
状況説明
比較対照
原因結果
この3パターンに慣れることで,英語文章の要旨を早くつかむことができます。

リスニング

多くの日本人が苦労しているリスニングですが、日本語でも相手の言うことがわからないときもあるぐらいですから悩む必要はありません。ただ,相手が今どういうことを話しているか,なんとなくでもわかるように、いくつかのキーワードを知っておくと便利でしょう。たとえば,以下のような表現が出てきた時には注意が必要です。
1 結論などを話そうとしているとき
As a result, Consequently, Therefore, Hence
2 何かを比較しているとき,もしくは例を挙げているとき
By contrast, Neverthelss, In such cases, In fact, As a matter of fact
3 言い換えをしているとき
In another word, In that sense
4 追加の話をしようとしているとき
In addition, furthermore, moreover
5 どのような順番で話されているかを知るとき
First of all, next, finally
これだけですべてが理解できるとまでは言えませんが,聞く際にすべての「話に全力で耳を傾ける必要はありません。疲れてしまいますから。

ライティング

英語を頻繁に使うビジネスマンは「日常会話よりビジネス英語のほうが簡単」と口を揃えて言います。日常会話は自分の土俵以外の話が出てくるため, ついていけないことが多々あるからです。

しかし、ビジネス英語において話の内容が自分の土俵外,ということはあり得ません。相手を自分の土俵に引きずりこむくらいの覚悟が必要で,きっちりと自分の話をまとめていくことが大事です。

私は企業や学校でビジネス英語ライティングを教えています。ライティングの練習は自分の考えを自然にまとめてくれます。そしてそのライブの内容は自分の話す言葉になっていくと生徒に伝えています。手元に持たずに流暢にスピーチすることは日本語でも難しいのです。なおさらです。
単語や言い回しを調べながら、繰り返しライティングをすることで多くの成果物が残ります。人は不思議なことに他人の文章は忘れても、文章はよく覚えているものです。この人間の記憶特性を生かすことができるならば,ライティングの練習によって,ビジネスで評価されるスピーキングの能力が向上していくはずです。

つまり,外資系金融パーソンにとってライティングが最も重要な学習といっても過言ではないでしょう。

スピーキング

いざ,自分のメッセージを発信しようとして,日本人の多くが困るのが数字やグラフの表現です。金融機関でなくとも,ビジネスにおいては数字やグラフが頻繁に出てきますが,英語学習においてはおざなりにしがちだからです。たとえば以下のようなグラフを説明するときには決まって使われる表現というものがあります。

では次の2つのポートフォリオの特徴はどのようなものでしょうか? ポートフォリオAは徐々に(堅調に)上がっていますが,時折跳ね上がったり下がったりしています。ポートフォリオBは,急上昇したり急降下したり激しく変動しています。
こんな表現が使われる
ポートフォリオA
・increase, rise, grow(上昇する)
・increasingly, slowly, gradually(徐々に)
・firmly, constantly, steadily, solidly(堅調に)
・sudden jump.spike(短期的に跳ね上がる)
・dip(短期的に下がって戻る) ポートフォリオB |
・soar, skyrocket, surge, hike, shoot up(急上昇している)
・high volative, wide-swing(変動が激しい)
・plummet, plunge(急に下落している)
続いて、別のタイプのポートフォリオについて表現してみましょう。ポートフォリオCは、顕著に下がっていて,下落トレンドです,反対にポートフォリオDは安定しています。
ポートフォリオC
・ decrease, decline, fall, drop (TXT3)
・notably, remarkably, significantly(顕著に)
・ intensively, enormously, dramatically, tremendously
ポートフォリオD
・stabilize(安定している)
・move sideways, remain unchanged, level out, keep stable（横ばいに推移)

外資系金融の英語

齋藤浩史 (著)

出版社: 中央経済社 (2016/8/27)、出典:出版社HP

基礎からわかる金融英語の意味と読み方―金融の仕組みがすべてわかる《金融英語入門書》

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基礎からわかる金融英語の意味と読み方―金融の仕組みがすべてわかる《金融英語入門書》

bun — Thu, 16 Apr 2020 05:01:12 +0000

金融を仕事の方、これから目指す人へ!

本書は、金融や経済用語の知識が詳しく丁寧に解説してあります。本書をマスターすれば、金融英語の基本知識はつけることができるでしょう。用語をじっくり丁寧に説明しているので、難しい用語であっても使われ方や関連用語まで知ることができるため、金融英語に自信がないという方におすすめです。

まえがき

急速に進むグローバル化の影響なのか、書店にはビジネス英語の本やTOEIC、 TOEFLなどの受験対策本が所狭しとばかりに並べられています。金融英語の本も増えてきています。それだけ英語に対する需要が増えてきていることを感じます。英語に限りませんが、外国語をマスターするには忍耐力が必要です。

少しずつではあっても、毎日、英文を読み、書き、そして聞く訓練をすることです。語学のマスターにマジックはないというのが私の実感です。金融英語も同じだと思います。ただ単に金融に関連した単語を理解するのではなく、極力多くの金融に関する本や雑誌、新聞を読むことによって、英文全体の中で金融英単語や熟語を身につけていくという正攻法が、最終的には勝利すると思います。

この本にはいくつかの特徴があります。まず、内容は極めて初歩的なのですが、金融の基本から金融市場の将来まで極力幅広い金融分野をカバーしたことです。金融商品などの詳細は日本語で書かれた専門書や解説本を読んでいただくという前提で、この本ではカバーする範囲に重点を置きました。そして、原則として、一つの節を見開き2ページで完結させました。

左のページで、その節で採り上げている項目について英単語を挿入しながら解説し、右のページで関連英文と訳例、キーワードの解説をつけました。この方法をとることで、読者の皆さんが当該項目に関して一応の理解をした上で、英文を読むことができると考えました。掲載した英文はマクリン先生に作成していただいたものに加え、インターネットからも抜粋しました。

二つ目の特徴は、新聞や雑誌から抜粋した比較的長文の英文を、「力試し」として各章の終わりに掲載したことです。それほど難しい英文ではないので、復習も兼ねて挑戦してみてください。また「コーヒー・ブレーク」は、楽しみながら、M&Aや人事などの分野でよく使われる単語を理解していただければとの思いで書きました。

三つ目の特徴は、巻末に極力多くの英単語を索引として掲載したことです。この索引をうまく利用することで、この本をちょっとした辞書として使ってもらう希望をもって巻末の索引を作りました。当初の予想に反して、この本の完了までには1年以上という長期間を要しましたが、マクリン先生や清水和明さんと楽しく共同作業をすることができることに感謝しております。その間、忍耐強くアドバイスをして英文の選択と訳も一部お手伝いいただいた編集の尾崎泉さん、出版を引き受けていただいた日興画の竹尾社長に感謝申し上げます。

2003年3月
西村信勝

西村さんから、金融に関する英語が分かるようになる本を書くので一緒に書いてもらえませんか、との依頼があったとき、予てから金融英語の分かりやすい参考書が非常に少ないと感じていたので、二つ返事で賛成しました。

本書は、“これなら分かる”、をモットーに金融の入門書としても利用できるよう書いたものです。日本でバブルの清算が長引いている理由の一つに国全体として金融そのものに対する理解が足りない、という思いがあって次のような観点からも実務家の立場から解説を試みたつもりですが、どこまで達成できたかは必ずしも自信がありません。

日本では第二次大戦中から戦後にかけて長く続いた金融統制と、為替管理のために海外と断絶された金融システムが出来上がり、金融制度や為替管理の自由化が進んでも行政指導のためになかなか欧米並みの自由な金融制度に追いつけない状態が続きました。これに加えて戦前からお金に関することは、最も関心がありながら汚れたこととして本気で取り組まない風潮もありました。こうした背景から日本では政治家、官僚、学者、一般の民間人の別を問わず、揃って金融オンチが多いという情けない状態になっていました。

1980年代のバブルが崩壊した後、1997年末から大手の金融機関までが次々破綻し、経済の血流ともいうべき金融システムが崩壊するのではないかと懸念が大きくなり、ようやく国会が収拾に乗り出したのが1998年の夏、しかし国会の実力者には金融の理解も知識も不十分で、政策新人類といい若手の議員の活躍により10月になって金融再生と金融機能早期健全化のための法律が成立し、破綻した長期信用銀行2行を国有化して、金融危機は新人類といわれたための融危機は一応収束しました。このときの経験からみても、金融システムの重要性や不良債権のもつ意味を国民が理解することがいかに大変かが分かると思います。

このように金融に関する理解を深めるには、海外との違いや比較によって共通語の英語を通じて金融を分かりやすく解説した参考書があると便利ではないか、この本はこうした理解を深めるのに少しでも役立つことを願いつつ書かれたものです。
末筆ながら本書執筆にあたりいただいた関係者のご支援ご協力に感謝するとともに、永年にわたり国内、国外を問わず筆者を支えてくれた亡妻雅子に本書を捧げたい。

2003年3月
清水和明

西村信勝清水和明ジェラルド・ポール・マクリン

出版社: 日興企画 (2003/05)、出典:出版社HP

基礎からわかる金融英語の意味と読み方―金融の仕組みがすべてわかる《金融英語入門書》

第5章株式
株式会社
資本金
株主の権利
株主総会
普通株式と種類株
優先株
インセンティブ・ストック・オプション
トラッキング・ストック(業績連動株)
額面株式と無額面株式
第6章投資信託
契約型投資信託
会社型投資信託
オープン・エンドとクローズド・エンド
公社債投信と株式投信
不動産投資信託
ロード・ファンドとノーロード・ファンド
運用手法
オルターナティブ・インベストメント

第7章保険
保険
生命保険
損害保険
変額保険と年金保険
第三分野の保険
●金融商品のまとめ(比較表)
口力試し

第三部金融商品(応用編)
第1章デリバティブ
デリバティブとは
先物
先渡し
スワップ
コーヒーブレーク
スワップ
オプション1
オプション
デリバティブのメリットとリスク
仕組み商品

第2章証券化
MBS
コーヒーブレーク
ABS
ABSの仕組み(その1)
ABSの仕組み(その2)
ABSのメリット
コーヒーブレーク

第3章 M&A
M&Aビジネス
合併と買収
会社分割
M&Aのメリット
会社価値評価1
会社価値評価2
精査
コーヒーブレーク
株式公開買い付け
ロ力試し3

第四部リスクとリターン
第1章リスクの種類
信用リスク
市場リスク
コーヒーブレーク
法務リスク
オペレーション・リスク

第2章リスクとリターン
リターン
リスク
リスクの計測
リスクの分散
システマティク・リスク
資本資産価格モデル
バリュー・アット・リスク
株主資本利益率と経済付加価値
リスク調整後株主資本利益率
コーヒーブレーク

第3章株式投資の実務
株式総合利回り
ファンダメンタル分析
株価収益率
株価純資産倍率
累積投資
コーヒーブレーク
株式指数
内部者(インサイダー)取引
コーヒーブレーク
信用取引
口力試し

第五部金融マーケットの行方
不良債権
不良債権処理方法
金融機関を取り巻く環境の変化
低くなる業界の壁
新しい金融業へ
情報産業としての金融業
ロ力試し5
英文索引

第一部
金融の基本
お金を貸すのは銀行だけでなく、借りるのも会社に限りません。証券会社や保険会社など多くの金融機関がお金や為替、株式、債券などの市場で取引を行います。こうした取引を取り持つものは金利や為替相場、あるいは株式相場などで、これらの動きによって景気の良し悪しも左右されます。ここでは金融の基本として金融の担い手、金利や為替相場、金融のシステムから政府のとる金融政策、金融市場の種類などについて述べます。

西村信勝清水和明ジェラルド・ポール・マクリン

出版社: 日興企画 (2003/05)、出典:出版社HP

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会計パーソンのための英語学習法

watanabe — Wed, 11 Mar 2020 08:13:45 +0000

会計パーソンに必須の英語網羅

会計に特化して英語を勉強すれば、上達がはやいことも何となくわかりますが、本書はそれを明確な目的をあげており、会計パーソンのために体系的な英語学習法を提示すること、またそれぞれの会計に関わる人々にむけて、英語に対してさまざまなニーズ・プライオリティを精査しています。

はじめに

すべての会計パーソンに英語力が必須の能力として求められる時代が,すぐそこに来ています。
この理由は,第1に,日本企業の国際化が進むからです。国内市場は人口減少を主因として縮小する一方、中国・インド・韓国等の近隣アジア諸国の発展は目覚ましく、企業は生き残りをかけて国際化を加速しています。国内にとどまろうとする企業も,技術や市場にニッチがあれば、外国企業に買収されることによって国際化する例も増えるでしょう。

第2の理由は,会計基準の国際化です。紆余曲折があるかもしれませんが,やがてわが国も IFRS(国際財務報告基準)を採用するようになるでしょう。会計基準の原典が英語になるのですから,これは会計パーソンの労働環境にとって革命的な変化です。

企業の経理パーソンも,会計士も,外国人と英語で経理処理の問題を議論し,英語の会計基準を参照して判断し,英語の財務諸表を作成あるいは監査することが当然のように求められるようになります。これまでは一部の国際企業の経理パーソンや大手監査法人の外国部の担当者のみに求められていた能力が,会計パーソン一般に要求されるようになるのです。

簡単に言えば,これまでは会計という一芸だけで人並み以上の生活ができたのに,これからは会計と英語という二芸がないと活躍の場すら与えられなくなるということです。
ところで,会計パーソンには一般的に次の共通点があると思います。

1頭はいいほうである
2会計の学習で成功体験がある
3 どちらかといえばリッチで、学習のための支出ができる
4 論理的に納得できないことはしたくない
5何でもきっちりしないと気が済まない
6 いつも忙しい

こうして列挙すると,かなりユニークな人たちですね。
巷には英語学習の本が溢れていますが,著者の体験に基づいた特殊な学習法を推奨する本がほとんどで、バランスの取れた体系的な本はあまりありません。たまにそれに近い本があっても,一般人向きなので、特殊な会計パーソンにはフィットしません。

会計パーソンのための英語学習法

金子誠一 (著)

出版社: 中央経済社 (2012/10/11)、出典:出版社HP

本書の第1の目的は,会計パーソンのために体系的な英語学習法を提示することです。
さて、上記の共通点のうち1~4は語学学習に有利に働きますが, 最後の2点は不利に働きます。6は自明としても,5が不利に働くのは,言葉というのはもともとファジーなものなので,「何でもきっちり」は学習方法としては間違いだからです。一部の帰国子女や留学経験者を除くと会計パーソンに英語が苦手な人が多いのは、「何でもきっちり」が邪魔をしているためだと思います。

本書は,理屈が好きな会計パーソンのために英語力の構造と学習方法を論理的に説明し,また,隙間時間,ながら時間を活用したファジーな学習法を提案します。

私はここ数年,ご縁があってIFRS諮問会議(IFRS-AC), 資本市場諮問委員会(CMAC)の委員として定期的に国際会計基準審議会(IASB)との会議に出席することになりました。若い頃 (30 年くらい前です)には生命保険会社の海外投資担当者として米国に駐在し不動産投資をしていました。帰国後も,海外物を中心に株・債券,為替,デリバティブなどの売買を行っていました。自分で言うのも変ですが,その頃は、かなり英語ができました。

その後,10年ほど公私ともにほとんど英語を使わないというブランクを経て,急に国際会議に出席するようになりました。英語力は落ちている,会計は専門外,日常業務ではほとんど英語を使わない, という三重苦の中で,日本を代表して出席している会議で恥をかかないために英語学習を再開したのですが,

1インターネットや電子機器の進歩で学習素材,手段が多様化した
2 これを一因に英語の学習理論も進化した

ことを発見し,愕然としました。英語学習には革命的な変化が起きています。学習素材・手段を活用し,正しい理論に則って努力しないと、大変な差がついてしまいます。日本人の英語力は中国人や韓国人に見劣りするといわれますが,素材・手段,理論の活用度合いの相違が見劣りの一因かもしれません。

本書の第2の目的は,英語学習に革命をもたらしている最新の素材・手段,理論の紹介です。
さて,本書の構成を説明しましょう。まず「第1章英語ができない理由」で,英語はできなくて当然であることを示し,英語力の構造とそれに基づく英語の学習方法も説明します。第1章は本書の原理論編です。悲しいことですが「できなくて当然」が出発点になるのです。

「第2章基礎英語力習得のための練習とツール」では、発音習習の仕方や、語彙の増強法を含む英語の基礎的学習法,そのために必要な電子機器の活用法を説明します。
「第3章会計英語の習得」では,会計パーソンに必須な簿記会計の英語から始め,会議での発言を含む会計英語の習得法を解説します。
「第4章一般英語で基礎力養成」では、児童書やハードボイルド小説等を紹介し,骨太で筋肉質な英語の基礎体力養成法を伝授します。

本書を手に取っている会計パーソンは、英語に対してさまざまなニーズ・プライオリティを抱えていると思います。それによって, 本書の利用の仕方も異なります。
海外へ派遣されることになったので,日常生活に困らないようにしたいという方は、第2章の発音,ヒアリング練習に取り組むことをお奨めします。
一方,話す・聴くはさておいて、ともかく英語で IFRSを読めるようになりたいという方は、第3章を学習してください。

そして、海外の会計パーソンと仕事で互角に渡り合うのが目標だという方は、第4章の内容を継続して消化するのが一番の早道になります。
ただし,いずれの方も,第1章の原理論部分は熟読してください。英語力の構造を理解しているか否かは学習成果に大きく影響します。

学習方法は現在の英語力によっても異なります。TOEICの得点別お奨め学習法については,第2章の「12 TOEIC レベル別学習法」で解説しました。
英語の学習は長い船旅に似ています。景色を愛で,気候の変化を楽しみ、毎日の食事と運動を欠かさなければ、心身ともに健康で必ず目的地に到着します。航海のご案内は、不肖,この私が誠心誠意つとめます。それでは,Bon voyage!

会計パーソンのための英語学習法

金子誠一 (著)

出版社: 中央経済社 (2012/10/11)、出典:出版社HP

第1章英語ができない理由
1 英語はできなくて当たり前…
2 英語力の構造 ….
(1) 英語の講演が聴けない理由・
(2) 英語力の構造・
(3) 英語山の構造・
3 英語の学習方法
(1) 完全なバイリンガルはいない・
(2) 聴けない、話せない・
(3) アハヤアガザアマサの恐怖・
(4) 1日3時間は英語のエクスポージャー・
(5) トータルのエクスポージャー・
(6) モティベーションの維持・
(7) 英語の学習法~まとめ・22

第2章基礎英語力習得のための練習とツール
1 発音……
2 音読・シャドーイング……
3精読と多読,精聴と多聴の併用
4ヒアリング……
5 パーティ英語のヒアリング……
6 語彙の増強、
(1) 何を覚えるか・
(2) どうやって覚えるか・
1 電子辞書・
2単語帳,単語カード・
3似たような単語は専用単語帳に・
4 単語本・
5単語ソフトの活用・
6語源に注意を・
(3) 単語学習にどこまで時間を割くか
(4) 語彙のチェック・56
(5) Globish は救世主になるか・
7話す・書く……
(1) 英語で考える・
(2) 英語を話す・60
1 ともかく話す・
2 英会話スクール・
3 英会話サークル・
4 英会話自習書・
(3) 英語を書く・
1 日記を書こう・
2 趣味の記録・
3 Twitter と Facebook・
4 冠詞と定冠詞・
5 米国大学生向けの作文教科書・
6 添削を受ける・
8 電子機器の活用…..
(1) 電子辞書・
1 メリット・
2 選び方・
(2) スマートフォン・
(3) ICレコーダー・
(4) MP3プレイヤー(ウォークマン)・
(5) ケーブルテレビ・
9 インターネットの活用
10 英語映画の観方・聴き方・選び方
11 英語試験の利用
(1) TOEIC
1 試験の概要・
2 受験準備・
(2) TOEIC SW
1試験の概要・
2 受験準備・
(3) TOEFL
1 試験の概要・
2 受験準備・
(4) どのテストを受けるか,何点を目指すか・
(5) Writing テスト対策・
1 端的で定型パターンに則った解答を・
2書きやすい答えを選んで嘘をつく
3時間配分に留意し,330語以上書く・
(6) CASEC・
1 試験の概要・
2 受験準備・
12 TOEIC レベル別学習法
(1) ~500点・
(2) 500~700点・
(3) 700~850点・
(4) 850点~・

第3章会計英語の習得・
1 会計入門書を読む……
2 会計専門書を読む…
3 IFRS 入門 ……….
4 ウェブサイトを利用して世界の会計トレンドをフォロー
5 公開草案の読み方・・
6 IFRS入門, ……
7 試験に挑戦……
(1) BATIC・
1試験の概要・
2受験準備・
3得点・合否・
(2) IFRS Certificate ·
1 試験の概要・
2受験準備・
3 得点・合否・
4 BATICかIFRS Certificate か・
(3) US CPA・
1 試験の概要・
2試験の性格と受験資格・
3受験準備・
4 得点・合否・
5 受験のすすめ・
8 ビデオで英語会計
9会議で発言する……
(1) 必ず発言する・
(2) 資料を読み込む・
(3) 発言ポイントを見つける・
(4) 発言内容を英語原稿にする・
(5) 原稿の音読練習をする・
(6) 実際の発言・
(7) ジャンプイン・
10 英語でプレゼン……

第4章
一般英語で基礎力養成・

1 グレイディッド・リーダーで肩慣らし……
2児童書で筋トレ・・・
3 ハードボイルド小説で学ぶ会話術…………
4経営書を読もう
5 趣味の雑誌を定期購読…
6 オーディオブックの活用
7 お風呂で詩集

あとがき

Column
日本人の持病・
TOEIC, TOEFL Listening 満点のヒアリング力・
ドンファンの「実況中継」.
英和辞書と英英辞書・
受験奮戦記・
盛田昭夫さんの英語・
比喩を用いた失敗譚・
電子書籍リーダーとベストセラー・

第1章

英語ができない理由
英語はできなくて当たり前/英語力の構造,
英語の学習方法

会計パーソンのための英語学習法

金子誠一 (著)

出版社: 中央経済社 (2012/10/11)、出典:出版社HP

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財務３表がスラスラ理解できて英語力も身につく本

bun — Thu, 13 Feb 2020 03:57:44 +0000

超のベストセラー『財務3表一体理解法』著者最新刊!

ビジネスに必要な「決算書の知識」と「英語力」が同時に身につく画期的な本! 会計の仕組みもビジネス英語もこれ1冊でオッケーです。会計の知識だけでなく同時に英語力も身に付き、会計の知識がゼロでも財務３表について理解することができる内容です。

本書は、損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書の基本的な内容を解説し、さらに英語の文も掲載して、会計の知識と英語力を同時に身につけることを目標としている本です。財務諸表の基本から会計の仕組みまで基本的なことから解説しており、会計に詳しくない方も読めるようにしています。

序文

ビジネスがグローバル化する現代においては、日本でも英文会計を理解しなければならない人が増えてきていると思います。私の会計研修でも、研修が終了してから「会計の素人が英文で会計を理解するためによい本はありませんか」という質問をよく受けます。本書はそういった会計の専門家ではない方で、英文会計を基礎から学びたいと思っておられる方のために書き下ろした本です。

英文会計も基本的な枠組みは日本の会計と同じです。日本でいう損益計算書(PL)、貸借対照表(BS)、キャッシュフロー計算書(C S)の財務3表が、英文会計では Income
statement、Balance sheet、 Cash flow statement という名前で存在します。

それは考えてみれば当たり前です。そもそも 15世紀にベニスの商人によって発明され複式簿記会計の仕組みが全世界に広まったのです。ですから、世界中どこに行っても複式簿記会計の基本的な考え方は同じなのです。

本書は、2014年1月に電子書籍としては世界で、紙の書籍としては米国と日本で同時出版された『The Trilateral Approach: Financial Statements for Non-Accounting People』(ボナ・ヴィータコーポレーション、以降は『The Trilateral Approach』)の日英語対訳版です。そもそも『The Trilateral Approach』は、日本で好評いただいた『財務3表一体理解法』(朝日新書)の考え方を使って、海外の人たちにも会計を理解してもらいたいと思って執筆した本です。したがって、既に『財務3表一体理解法』をお読みの方は、本書をスラスラと読み進めていただけると思います。

逆に言えば、本書には『財務3表一体理解法』のエッセンスが詰まっています。『財務3表一体理解法』は、8年程前に私が会計研修で説明していた内容を本にしたものですが、その後8年間の研修実践の中で、私が解説する内容もよりわかり易くなってきていると思います。本書の内容は正に今私が会計研修で説明している内容に近いものです。そういう意味では、本書を読むことにより私の提案する会計勉強法の特徴をより効率よくご理解いただけると思います。

さらに言えば、会計は英語で学んだ方がわかり易い面もあります。例えば、「売掛金」とか「利益剰余金」とかのように言葉の後ろに「金」という字があると、何かそこに現金があるような錯覚に陥りがちですが、「売掛金」とか「利益剰余金」とかといった現金があるわけではありません。「売掛金」は英語では Account receivable と言い、「受け取る口座」といった意味がある言葉です。Account receivable の方が「売掛金」の本来の意味をより的確に表わしていると思います。ちなみに「利益剰余金」は Retained earnings と言い、「利益の積み上げ」といった意味です。こちらも本来の意味合いに近い表現です。また、本書の英文は、私が書いた日本語原稿を米国人の一流翻訳家が英語に翻訳してくれたものです。本書をお読みいただければ英語の勉強になると思います。私もそうでしたが、英語の原書を読破すると自信につながります。

本書をお読みいただければわかりますが、英語が得意でない方でも間違いなく英文で会計の基本は理解できます。さあ、肩の力を抜いて英文と会計の世界に入っていってください。

國貞克則 (著)

出版社: ゴマブックス (2015/11/30)、出典:出版社HP

CONTENTS
…
Chapter 1 Understanding the Structure of the Three Financial Statements
(1) How Can You Understand Financial Accounting with Minimal Study Time?
(2) What Do Financial Statements Show in the First Place?
(3) The Structure and Purpose of the Income Statement
(4) The Structure and Purpose of the Balance Sheet
Why Is It Called the “Balance Sheet”?
(5) What We Can See through Illustrating the Balance Sheet
(6) What is Double-entry Bookkeeping?
(7) The Structure of the Cash Flow Statement and Two Preparation Methods
Chapter 2 The Trilateral Method: Comprehending How Accounting Works by Integrally
Understanding the Three Financial Statements
(1) The Five Links among the Three Financial Statements
(2) Founding a Company with Capital of $8 Thousand
(3) Raising Funds by Issuing Corporate Bonds ($10 Thousand)
目次
<序文>
<はじめに >
第1章財務3表の構造を理解する
(1) なぜ短時間で財務会計 (Financial accounting)が理解できるのか
(2) そもそも財務諸表 (Financial statements) は何を表しているのか
(3) 損益計算書 (Income statement)の構造と目的
(4) 貸借対照表(Balance sheet)の構造と目的
<コラム > なぜバランスシートと言うのか
(5) 貸借対照表(Balance sheet) を図にするといろんなことが見えてくる
(6) 複式簿記 (Double-entry bookkeeping)とは何か
(7) キャッシュフロー計算書 (Cash flow statement) の構造と2つの作成法

第2章財務3表を一体にして会計の仕組みを理解する
(1) 財務3表の5つの「つながり」
(2) 資本金8千ドルで会社設立
(3) 社債 (10千ドル)を発行してさらにお金を集める
(4) Purchasing Office Supplies (Total $1 Thousand) with Cash
(5) Purchasing a Freezer ($12 Thousand) with Cash
(6) Procuring Japanese Food Materials for $5 Thousand in Cash
(7) Selling Japanese Food Materials for $10 Thousand in Cash
Recording Purchases as Inventories for Accounting Purposes
(8) Executing Debt Finance through a $20 Thousand Short-term Loan
(9) Procuring Japanese Food Materials of $30 Thousand on Accounts Payable
(10) Selling Japanese Food Materials of $60 Thousand on Accounts Receivable
(11) Paying Accounts Payable of $30 Thousand
Profit Earned Yet Short on Cash
(12) Collecting a $40 Thousand Portion of Accounts Receivable Totaling $60 Thousand
(13) Paying Salaries of $7 Thousand
(14) Repaying a $20 Thousand Short-term Loan with Interest of $1 Thousand
(15) Recording Inventories of $5 Thousand
(16) Recording Depreciation of $2 Thousand
(17) Recording Taxes of $9 Thousand
(18) Paying Dividends of $4 Thousand

(4) 事務用品(総額1千ドル)を現金で購入
(5) 冷凍庫 (12 千ドル)を現金で購入
(6) 日本食材を現金5千ドルで仕入れ
(7) 日本食材を現金 10 千ドルで販売
<コラム > 仕入れたときに在庫として計上する会計処理
(8) 短期借入金 20千ドルの借入実行
(9) 日本食材 30千ドルを買掛で仕入れ
(10) 日本食材 60千ドルを売掛で販売
(11) 買掛金 30 千ドルの支払い
<コラム > 勘定合って銭足らず
(12) 売掛金 60 千ドルのうち 40 千ドルを回収
(13) 給料7千ドルの支払い
(14) 短期借入金 20 千ドルの返済と利息1千ドルの支払い
(15) 在庫5千ドルを計上
(16) 減価償却費2千ドルを計上
(17) 税金9千ドルを計上
(18) 配当金4千ドルの支払い
<おわりに>

國貞克則 (著)

出版社: ゴマブックス (2015/11/30)、出典:出版社HP

Preface

This book is a guide to an entirely new way of studying accounting. Unbelievable as it may seem, reading this book will give you a general overview of accounting and an understanding of its basic workings-no prior accounting knowledge is required. You will learn how to analyze a company’s financial condition based on its financial statements.

The study method presented in this book has already proven to be effective in Japan. The book was first published in Japan in 2007 under the title of Trinity Method: Understanding Financial Statements (Asahi Shimbun Publications Inc.). To date, print runs for this title
have reached 440,000 copies. Combined with other publications surrounding this study method, such as comic-book versions, a total of 900,000 copies are already in print.

What makes this new way of studying accounting unique is that readers study the three financial statements-the income statement, the balance sheet and the cash flow statement as an integral whole. Saving the details for the book’s main chapters, let me say here that
this study method will empower readers to understand the workings of accounting without having to first learn double-entry bookkeeping or journal entry.

Just to be clear, you will see the term “the three financial statements” appear frequently in this book. The three financial statements refer to the income statement, the balance sheet, and the cash flow statement.

Although I conceived this study method, I am not an accountant by trade. My background is in engineering. I have never worked as a professional accountant, nor do I have any special accounting qualifications. Like many of you, I struggled for a long time because I
did not understand how accounting really works. However, you will find that the framework of accounting itself is extremely simple once you have understood it.

國貞克則 (著)

出版社: ゴマブックス (2015/11/30)、出典:出版社HP

はじめに

この本で紹介するのは全く新しい会計 (Accounting) の勉強法です。信じられないかもしれませんが、この本を読めば会計の知識が全くない方であっても、会計の全体像と基本的な仕組みが理解でき、財務諸表(Financial statements)から会社の状態が分析できるようになります。

本書で紹介する勉強法の効果は既に日本で証明済みです。日本では 2007 年に『財務3表一体理解法』(朝日新書)という名前で出版され、この本は現在までにそれぞれ44 万部が印刷されました。この勉強法に関連するコミック版などの書籍を合計すると既に 90 万部が印刷されています。

この新しい会計勉強法の特徴は損益計算書(Income statement)と貸借対照表(Balance sheet)とキャッシュフロー計算書(Cash flow statement) の3つの表を一体にして勉強するというものです。詳細な説明は本文に譲りますが、この勉強法により簿記(Double-entry bookkeeping)や仕訳 (Journal entry) を勉強しなくても会計の仕組みが理解できます。

ちなみに、本書では「財務3表」という言葉が頻繁に出てきますが、「財務3表」とは、損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書の3つの財務諸表のことを言います。

この勉強法を考案した私自身は会計の専門家ではありません。元々エンジニアであり、会計分野で仕事をしたこともなければ会計の資格も持っていません。私も読者のみなさんと同じように、会計の仕組みが理解できなくて長い間苦労しました。しかし、会計の仕組み自体は、理解してしまえば極めて簡単なものであることがわかります。

國貞克則 (著)

出版社: ゴマブックス (2015/11/30)、出典:出版社HP

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会計プロフェッショナルの英単語１００

bun — Thu, 13 Feb 2020 03:53:56 +0000

会計専門の単語帳

厳選された会計の重要な単語を、分野のニュアンスや関連用語と組み合わせることでインプットしやすい単語集となっております。業務で国際会計を扱う方、米国公認会計士や、海外MBAを目指す方にも最適な一冊となっております。

本書は、会計と英語を楽しく学ぶことを目指して、会計用語の英単語を、事例とともにまとめている本です。ビジネスパーソン全体をターゲットにしており、グローバル化が進んでいる現代で、外国人とのビジネスのやりとりを想定しています。そのため、現場でのニュアンスの違いや用語の組み合わせなども含んでいます。

はじめに

グローバル時代の2つの共通言語を楽しく学ぼう。英語と会計はグローバル時代の共通言語です。どちらも完璧である必要はありませんが、必要最低限は話せなくてはならない2つの言語です。

英語がグローバル共通言語であることに異を唱える方はいないでしょう。欧米は言うに及ばず、アジア、中東、アフリカであっても、多国籍の人種が集うビジネスの現場で話される言葉は英語です。

会計も同様です。海外販路の拡大、海外工場への生産委託、海外企業の買収、現地社員の採用など、いかなる目的での海外への戦線拡大であっても、意思決定する前には必ず「採算は合うのか?」が問われます。採算を計算し、これを議論するための言語が会計です。会計の数値の話なくして Go の意思決定が下されることは、海外はおろか国内ですら現実的には存在しません。

また、「英語」と「会計」は、多くの経営者や著名なコンサルタントの方々が、「IT」とともにビジネスパーソンの三種の神器として取り上げることの多い分野です。三種の神器は何も特別なスキルではなく、ビジネスにおける言語であり、OS(オペレーティング・システム)とも言える存在であると考えれば、必然といえるでしょう。

しかし、英語と会計は、日本人ビジネスパーソンが苦手意識を持つことの多い分野でもあります。英語=辛かった受験英語、会計=専門家の小難しい領域、という固定観念を持つ方が多いのかもしれません。

そんな固定観念を打ち砕き、「英語も会計も所詮はグローバルでビジネスを行うための言語に過ぎない」「言語とはそもそもコミュニケーションするためのものであって、知れば知るほど異国の方々と意思疎通が図れる、とても楽しいものなのだ」――そうした私たち著者の信念を、できるだけ多くの日本人ビジネスパーソンが実感し、体得するための書籍を作ろうではないか。「英語」と「会計」を楽しく身につけることのできる、前例のない実践的な書籍を作ろうではないか。こうした思いのもと著者2人が意気投合し、ダイヤモンド社からの賛同を得て、出版に至ったのが本書なのです。

本書をお読みいただきたい読者の方本書は英語と会計を楽しく身につける内容を目指しています。英語と会計がビジネスに不可欠な神器である以上、お読みいただきたい読者の方は、あらゆるビジネスパーソンの方々です。

会計は得意だが英語は苦手という方にとって、英語の世界で実用的に使える書籍はなかなか見当たりません。勘定科目が英語でどう表現されるかはわかっていても、日常のビジネスにおいて、どういった会話や文章で会計用語が使われるかをイメージするのは容易ではないからです。本書を活用することで、文章や会話例を通して英語への苦手意識を取り払うことを目指してください。

英語は得意だが会計は苦手という方に役立つ、優先順位の高い勘定科目を実務に照らした形で説明している書物はほとんどないようです。会計用語辞典は数多く存在しますが、あまりに単語数が多く、羅列されているだけなので、英語がわかっているだけではなかなか吸収できません。こういった方は、英文や会話例を用いて感覚的に身に付けることが効果的です。

英語も会計も苦手という方にも、ぜひ本書を活用していただきたいと思います。人材のグローバル化の流れに直面して、英語と会計への学習意欲は高まってきています。読者それぞれに営業、技術、開発、企画などの専門性がある中で、コミュニケーションの根幹を成す言語である英語と会計を、どうか楽しく学んでほしいと思います。コミュニケーション力がアップすることで、読者の持つ専門性が、グローバル市場においていよいよ発揮されていくはずです。

あるいは職種で分類すれば、経理・財務分野の方には、英語で日々の仕事をこなすと同時に、一段高い経営の視点から会計をとらえるきっかけにしてほしいと願っています。米国公認会計士や海外 MBA を目指す方にも、まずは本書で概略をつかんだうえで、より専門的な領域を掘り下げていくことが効果的と考えています。

経理・財務分野以外の方であっても、どんな仕事にも会計の数値がつきまとうことはおそらく実感されているでしょう。グローバル化の時代には、それが英語でやってくるのです。英語と会計は実はとても親和性の高いものです。多くの会計用語は中学校英語で十分です。だったら、この機会に一緒に学んでしまってはいかがでしょうか。

さらに経営者の方。世界の一流企業では、経営者が会計用語を駆使して、高らかに企業ビジョンを語っています。会計用語や数値ほど、具体的で説得力あるものはありません。具体的なビジョンこそ、ステークホルダーの心に響くものです。参考になる考えや言い回しを本書で見つけてみてください。

そして海外に駐在される方が必携書として本棚に置き、必要に応じて単語や言い回しを確認するためにページをめくる。そうした景色を実現することができれば、本書の目的を少しは達成できたと言えるのかもしれません。

本書が皆さんのグローバル市場でのコミュニケーション力を高めることに寄与し、結果として日本や日本企業のさらなる躍進への一助となれば、著者としてこの上ない喜びです。本著は、大津広一の前著『英語の決算書を読むスキル』(ダイヤモンド社) の入門書の位置づけでもあります。構想から出版に至るまで、的確なアドバイスをいただいたダイヤモンド社に感謝の意を表します。本書の校正にあたっては、ジャパン・ビジネス・アシュアランス(株)ディレクターの石倉直也氏より、会計実務に携わる専門家の立場から貴重なご意見をいただきました。また、早稲田大学 MBA 学生のベン・リッジウェイ氏には、英語表現に関する貴重なご意見をいただきました。この場を借りて、両名に心より感謝の意を表します。ただし、本書の内容について万一至らない部分があれば、それは著者の責に帰するところです。読者の率直なご意見やご感想などをぜひお聞かせください。

最後に、本書の出版に向けて、陰に陽に力となり、励まし続けてくれた、共著者それぞれの家族に、この場を借りて感謝の言葉を伝えます。

2013年8月
大津広一、我妻ゆみ

大津広一 (著), 我妻ゆみ (著)

出版社: ダイヤモンド社 (2013/9/28)、出典:出版社HP

単語解説の構成
本書では 100 の主要な勘定科目として、BS(貸借対照表)から 58 語、 PL(損益計算書)から42 語を紹介しています。またその間の 4 か所に、 Tips. 1~4 と題して、英語と会計に関わる有益な情報を提供しています。取り上げた 100 語は、日本の会計慣行に従って、財務諸表上で比較的よく表れるものを厳選したものです。各用語は 2 頁にわたって、以下に示す統一したフォーマットで紹介しています。

Level
Level 1 ~Level 3 にカテゴリーしています。Level 3 (計 47 語)は、財務諸表やビジネス会話において頻出度合いのもっとも多い単語です。会計の初学者の方で、まずは優先順位の高い単語から押さえたいという方は、Level 3 から読み進めることをお勧めします。

Level 2 (計 39 語)は Level 3 ほどの頻出単語ではありませんが、財務諸表やビジネスでの会話で言及されることの多い単語です。Level 3 と合わせ、 level 2 を押さえておけば、日常的に触れる会計用語はほぼカバーできます。 Level 1 (計 14 語)は、頻出度合いがそれほど多くない用語です。初学者の方は優先順位を下げてもらってかまいません。ただし、Level 1 までカバーしていれば、ある程度踏み込んだ会計の議論であっても、英語で十分こなすことができます。ぜひチャレンジしてみてください。

◆勘定科目(英語、日本語)
単語の英語表記は、財務諸表上の表現、日常の会話、およびインターネット検索結果などを総合的に勘案して設定しました。同じ勘定科目であっても、英語も日本語も複数の呼び方が存在していることがよくあります。他の言い回しについては、可能な限り「What is it?」や「関連用語」の中でも紹介しています。同じ勘定科目であっても、さまざまな表現で言い表せる「会計プロフェッショナル」を目指してください。

◆ 発音記号
私たちは、できるかぎり正確に会計用語を発音することが大切だと考えています。それに、誰だって少しでもきれいな発音で英語を話したいという思いはあるでしょう。発音記号とアクセントを全 100 語について併記していますので、各単語の参照時にご活用ください。発音記号は、Jones 式発音記号を採用しています。

◆ イラスト
100 単語すべてにイラストが掲載されています。アジアや欧州での経験が豊富なイラスト・グラフィックデザイナーの我妻志保さんには、各単語を読者に理解してもらううえで、どのようなイラストがベストであるかの建設的な意見を多数いただき、また私たち著者の意見にも快く耳を傾けていただきました。「日本人ビジネスパーソンに、英語と会計を楽しく学んでほしい」という本著の目的を実現するうえで、イラストの力は大きなものであると、著者として強く実感しています。読者の皆さんには、会計用語という一見小難しい世界をイラストがどう表現しようとしているかにも注意を払い、楽しみながら読み進めていってほしいと思います。この場をお借りして、我妻志保さんの献身的な製作作業に深く感謝の意を表します。

◆ What is it? 「それって何なの?」というタイトルの通り、会計用語としての意味合いに始まり、経営分析を行ううえでの切り口や、会計基準(日本、米国、IFRS)の違いなどについて、必要に応じて言及しています。「英語や日本語というより、まずは純粋に会計用語の学習をしたい」という方にとっても、会計用語の学習を図ることができる内容としてあります。

日本の会計基準(以降、日本基準)を基にした解説を原則としていますが、必要に応じて米国会計基準(以降、米国基準)、国際会計基準(以降、IFRS) についても言及しています。また、米国基準と IFRS を同時に言及する場合には、「海外の会計基準」という表現を用いています。

◆関連用語
100 単語の別の表現方法に始まり、動詞や名詞としての活用法、英語独特の言い回しなど、読者の知識や興味をさらに広げることのできる内容を記述しています。会計に関連する言葉は、日常会話でも意外と使えるものが多いのです。それでいて、少し洗練された印象を与えることも可能です。たとえば、英語で「結論」のことを Bottom line と言いますが、これは会計の世界から生じた言葉です。日々の生活に、関連用語も大いに活用してみてください。

◆他の単語と組み合わせると
100 単語や、その関連用語を用いた例文を多数紹介しています。あまり格式ばったものではなく、できるだけ日常会話でも使われるような表現に重きを置いて記述しています。各単語には 3~5 個の例文があり、紹介する単語やイディオムの数は 1000 個超に及んでいます。これらの訳はすべて、ネイティブの使い方により近い意味合いのものにしているので、すでにご存知の単語にも新しい発見があるかもしれません。会計プロフェッショナルを目指し、各例文を反復練習しながら、ご自身の言い回しへと消化していってください。

◆世界の一流企業はこう語る「会計用語って、財務部長とか経理部長といった専門家だけの世界ではないの?」
そんな錯覚を持つ経営者も意外に多いものです。ところが、ステークホルダーとのコミュニケーションを図る企業のアニュアルレポート上では、会計用語を用いて経営者自らが自社の経営方針を語っています。賢者の生の声から学ぶことによって、読者も会計用語を駆使して自社や自部門のビジョンを高らかに、そして具体的に語ってほしい。そんな思いから、2 頁の締めは「世界の一流企業はこう語る」としています。

大津広一 (著), 我妻ゆみ (著)

出版社: ダイヤモンド社 (2013/9/28)、出典:出版社HP

会計プロフェッショナルの英単語100
目次
BS上の会計英単語58
001 Level 2 Debit it
002 Level 2 Current Assets H È
003 Level 3 Cash and Cash Equivalents HÆKUHÆH $
004 Level 2 Short-Term Marketable Securities till E#
005 Level 3 Accounts Receivable !
006 Level 2 Notes Receivable LEWE
007 Level 3 Inventory HEYETÊ
008 Level 3 Raw Materials F#*
009 Level 2Work-in- Progress
010 Level 1 Partially Finished Products to

011 Level 3 Manufactured Products
012 Level 3 Merchandise PH
013 Level 1 Supplies BH
014 Level 2 Accrued Revenue #litt
015 Level 2 Prepaid Expenses ÚLWN
016 Level 3 Allowance for Doubtful Accounts
017 Level 3 Fixed Assets HEYE
018 Level 3 Property, Plant and Equipment HÉVÉ
019 Level 2 Buildings
020 Level 2 Land Ebb

021 Level 3 Machinery and Equipment to
022 Level 1 Furniture and Fixtures IL • Vi
023 Level 1 Construction in Progress HÉ
024 Level 3 Accumulated Depreciation the hilli fit
025 Level 2 Leased Equipment under Capital Leases –
026 Level 3 Intangible Assets FILEJEHÉXD
027 Level 3 Software 271317
028 Level 2 Patent Rights of fie
029 Level 2 Trademark Rights Mga
030 Level 3 Goodwill onh

031 Level 3 Investment Securities Hot F *
032 Level 2 Investments in Affiliates W AREBY
033 Level 1 Lease Deposit
034 Level 1 Deferred Income Tax Assets WEERGAWE
035 Level 1 Deferred Assets ASEMELÉ
036 Level 2 Credit It
037 Level 2 Current Liabilities i n
038 Level 3Accounts Payable m
039 Level 2 Notes Payable #4 EJ
040 Level 2 Prepaid Income HÚZHRZE

041 Level 2 Accrued Expenses #
042 Level 3 Short-Term Debt TFI FEL
043 Level 2 Commercial Paper 17-jpilno,
044 Level 2 Fixed Liabilities HÉLT
045 Level 3 Long-Term Debt kuiFFLİ
046 Level 3 Corporate bonds tt
047 Level 2 Convertible Bonds chatti
048 Level 2 Lease Obligations 12
049 Level 2 Allowance for Retirement Benefits for Employees il THEY
050 Level 1 Contingent Liabilities 1976 LHS

051 Level 1 Deferred Income Tax Liabilities to the EFS
052 Level 3 Net Assets LEDE
053 Level 3 Common Stock #t
054 Level 1 Additional Paid-In Capital ###
055 Level 3 Retained Earnings FUE FÈ
056 Level 3 Treasury Stock i ekki
057 Level 2 Accumulated Other Comprehensive Income ZD (the の包括利益累計額
058 Level 2 Minority Interest T ĚPL EDA 42
059 Level 3 Sales
060 Level 3 Cost of Goods Sold EF ili

061 Level 3 Gross Profit & Eka FU Termine
062 Level 3 Selling, General and Administrative Expenses W BUBBLE
063 Level 3Personnel Expenses
064 Level 2 Retirement Benefit Expenses BiHEN
065 Level 1 Welfare Expenses FUIFEX
066 Level 3 Freight Expenses
067 Level 3 Advertising Expenses K ÉT
068 Level 3 Sales Promotion Expenses IEEE?
069 Level 3 Depreciation Expenses the hilli ( 7
070 Level 3 Amortization Expenses (ETÉ BÉYÉO) 127

071 Level 3 Rent Expenses Fle
072 Level 3 Maintenance Expenses M
073 Level 2 Utility Expenses KÚt?!
074 Level 3 Research & Development Expenses METZ
075 Level 2 Communication Expenses
076 Level 3 Outsourcing Expenses EET
077 Level 2 Travel Expenses RHEUM
078 Level 2 Entertainment Expenses En
079 Level 2 Royalty Expenses a { PLĪTEM
080 Level 1 Taxes and Dues WLAN

081 Level 2 Bad Debt Losses willProvision (of Allowance) for Doubtful Accounts
082 Level 3 倒引当金繰入額
083 Level 3Operating Profit X*FUTE
084 Level 2 Interest Income BUXFILÉ
085 Level 2 Dividend Income ZUCKA
086 Level 2 Foreign Exchange Gains (Losses) H
087 Level 2 Equity Gains (Losses) of Affiliated Companies W
088 Level 1 Purchase Discount # 15|
089 Level 3 Interest Expenses ŽILFISÉ
090 Level 3 Ordinary Profit E FORCE

091 Level 3 Extraordinary Gains (Losses) 50 FOL E ( )
092 Level 3 Restructuring Charges Wä
093 Level 2 Gain or Loss on Sale of Property HÉMÉTERTE
094 Level 2 Loss on Retirement of Property HÉMÉKFEJ HII
095 Level 3 Impairment Loss hit
096 Level 2 Loss on Valuation of Investment Securities Bati Ali 証券評価損
097 Level 3 Income Before Income Taxes ICT SÚKL FLUJ ZDE.
098 Level 3 Provision for Income Taxes TF1
099 Level 1 Income from Discontinued Operations SEAWAL XD らの損益
100 Level 3 Net Profit *J*LFU ZE

大津広一 (著), 我妻ゆみ (著)

出版社: ダイヤモンド社 (2013/9/28)、出典:出版社HP

Tips.1 紛らわしい言葉を整理しよう
Sales vs Revenue vs Profit
Profit vs Income vs Margin vs Earnings vs Return
Cost vs Expense
Expense vs Expenditure Assets vs Equity
Depreciation vs Amortization
Manufactured Products vs Merchandise
Tips.2 数字にまつわる表現を整理しよう
長い数値の読み方
小数点の読み方
分数の読み方
加減乗除の読み方
四捨五入の読み方
累乗の読み方
単利 vs 複利
プラス、マイナスの正しい表現
Tips.3 企業活動の重要な表現を押さえよう
グループ会社を正確に呼ぼう
主要なステークホルダーを英語で言おう
主要な業界を英語で言おう
管理会計の基本用語と考え方を押さえよう
主要な会計指標を使いこなそう
運転資金を理解して、資金繰りを好転させよう
Tips.4 決算書類に関する知識を確認しよう
財務3表のいろいろな呼び方に慣れておこう
キャッシュフロー計算書の構造を押さえよう
米国 10-K、10-Q、8-K、20-F を押さえよう
連結財務諸表か単体財務諸表かを最初に確認しよう
決算期を必ずチェックしよう
インターネットを駆使して決算書類を入手しよう
The Countin’ People
本書には陽気なグローバル・シティズンが登場します。今日も世界のどこかで働く彼ら・

彼女らを Countin’People(カウンティン・ピープル)と名付けました。Countin’ People には、1 Accounting(会計)と 2 Count on people ((世界の)みんなを信頼する)の2つの意味をかけており、また“Count me in! =私も仲間に入れて!”という意味合いも含まれます。本書をきっかけに、皆さんが世界の人々とよき交流がはかれることを祈ってやみません。( )内が、各 Countin’People が登場する会計用語の番号になっています。

ルーカ複式簿記を発明した中世イタリア商人ルーカ・パチョーリと偶然同じ名前の、イギリス出身の経理部係長。万年中間管理職からのグローバルなキャリアアップを目指している。(002,004,005, 017, 029,038, 043, 049,064,083,087, 095)

マリオイタリア系アメリカン。肉体労働派で、ゲーム好きな弟とあちこち元気に走り回っている。(007,008)

ルードリッヒ2世キャッシュこそ人生と信じるユーロの王様。スケールが大きいものが好き。 (003)

ミスターチャン内部監査人、最先端の米国公認会計士(U.S.CPA)。シンガポール出身。考えすぎで痩せているが性格マッチョ。 (016,036,081)

Prof. Otsu 国際英文会計を教えてくれる先生。ショッピングとセールとキャッシュフローが好き。 (012, 022,058)

Yumi 数字のグローバル性が気に入っている、トロピカル育ちの帰国子女。国境に縛られないハートの持ち主。(012, 014, 041,063)

ホンダ日系アメリカン。サッカー好きな現場主義者で工場勤務。(009, 011, 049,
060,064, 066,072, 076,087)

ブルーバード幸運を呼ぶ、働き者の青い鳥。ホンダとともに工場勤務。(009, 011,066)

マクドナルドアメリカの農園を営む、古き良きファーマー。 (020)

ビル減価償却をいつも心配してる建物。(024,098)

ピサ減価償却はもう恐くない、美の世界文化遺産。(069)

Daruma 国際会計の力によって見えないものが見えるようになった、世のことわり。 (070)

エジソン発明家の夢とあこがれ。 (028)

スチーブ・アップルベンチャラー。未来をみつめる常に熱い若き起業家。(030,080, 092)

トム定職についていないノマドでニート(neat =いかしてる)な若者。起業家を夢見ている。(031, 035, 045, 050, 068, 089, 096)

マフィアーズこの世のリスクでもありリスクヘッジでもあり、毒にも薬にもなる存在でもあるらしい。(027, 042,045)

Shacho 苦労をして弱小企業を大きくした CEO。(034,046,049,051,053,055,064,087,090,091,093,094, 097, 100)

マダム・マリー投資家。金も出すが口も出すフランス出身で名門サポイア家の末えい。(052, 053,085)

Shiho 絵描き&デザイナー。見かけはおとなしいが心はイタリアン・ラテン。 (015,040,063)

マンマイタリアーナ *ローマの青空市場にいるシニョーラ。押しが強い。(039,059,090)

ノンナトマトパスタが絶品のおばあちゃん。(059)

ラース東南アジアからのグローバル労働者。病弱な母親思いの男の子。(006,039)

ルーシーニュージーランド出身の南国育ち。ビジネスはマイペース気味。(001,037, 044)

ムッシュー・ミシェルパリでワイナリーカフェを営む、素敵なジェントルマン。(005,010,038, 057,060,061)

ハイジヨーデルを歌うスイス出身。自然のリズムを大切にするので細かい事務作業は不得意だが、対人コミュニケーションに長け営業に向く。漫画で日本文化を学んだ来日留学生。 (068,084)

ノーベル博士人生のすべてを研究開発費にしてしまう。(074)

ミスターヤマダジャパニーズビジネスマン。小心者だが社内成績はいつもトップ。次の目標はシャイな自分のブレイクスルー。(032,033,082)

Mr.IRS 米国国税庁国税調査官。情をはさまないミッション遂行で泣く子も黙る必殺仕事人。 (034, 051,097, 098, 100)

マディさんインドネシア出身の現地管理職。丸ボタンのような瞳で表情が読めないが、とても信頼できる。 (032,033, 076)

ミズ・スクエアスクエアな(Square =超固い)性格。窓口での書類不備は決して許さない。(080)

カルロスオーストラリア出身のバックパッカー。風邪も当たりくじも引いたことがない。(050,086)

チュイフイ中国出身の裕福なお姉様。買い物が得意。(086)

アルティスタプライド高きイタリア出身デザイナーであり凄腕の投資家。(026,093)

シュガー国際会計の知識がある犬。なぜかよく事故に立ち合うことが多い。(050)

ハウスドクター多言語を話し、グローバルな社員に対応できる社内ドクター。 (065)

マイワイフ国際結婚をしたサラリーマンの妻、妊娠中。(065)

ジョージ夫の鏡のような優しい台湾ビジネスマン。(065)

サンバガール・キャシーブラジル出身の混血カジノガール。 (078)

ジュン・ヨンベストセリング・コスメを開発した、セクシーな韓国出身の女社長。 (078)

ドラキャット伯爵(Count Dollar Cat、Count= 伯爵) 招き猫がアメリカナイズされたものを「Dollar Cat」というが、英文会計の知識がある商才に長けた猫。(079)

ミスターセールスどんなものでも売上にすることができる。フリーダムで少々怪しい謎の無国籍人。 (014,015,040,041)

アミーゴ観光ビジネスで働くメキシコ出身。切ないフラメンコギターの名手。(077)

アブドゥール * トルコ出身の裕福なビジネスマン。 (078)

マリアアフリカ系のグローバル労働者。(063) Editor Yokota かたい本とやわらかい本が好きな編集者。世界の面白いもの探しにいつも忙しい。 (022,058, 075)

ドットーレ・ハナノ社内の知的財産管理技能者。今日も日本発コンテンツを世界へ発信している。 (079)

Character Design & Concept : Shiho Wagatsuma
BS[借方]の英単語
PART1

大津広一 (著), 我妻ゆみ (著)

出版社: ダイヤモンド社 (2013/9/28)、出典:出版社HP

英語の決算書を読むスキル−海外企業のケーススタディで基礎と実践をおさえる

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英語の決算書を読むスキルー海外のケーススタディで基礎と実践をおさえる

bun — Thu, 13 Feb 2020 03:48:41 +0000

海外企業の財務諸表を分析するなど、仕事で必要がある方にはマストな一冊となります。効果的に読みこなすための実践スキル、日本基準・米国基準・ＩＦＲＳの違いなどを講義形式でくわしく解説されています。さらに、各ケースのテーマ設定、その説明、およびケースの選択も良好な一冊となっております。

プロローグ会計は英語のほうがラクに覚えられる
第1章H&M 高収益の小売ビジネスを「PLABS」から読み解く
ケース・オープニング… Case Opening
STEP1 企業のビジネスを想像する Imagine the Company
STEP2企業の決算書を入手する・ Obtain the Financial Statements
STEP3企業のゴールを理解する・ Understand the Goal of the Company
STEP4-1 損益計算書の構造をつかむ・・ Grasp the Basic Structure of the Income
Statement
STEP4-2 H&Mの損益計算書を読む…… Read H&M’s Income Statement
STEP5-1 貸借対照表の構造をつかむ・ Grasp the Basic Structure of the Balance Sheet
STEP5-2 H&Mの貸借対照表を読む. Read H&M’s Balance Sheet
ケース・クロージング Case Closing
ケース・クロージング Case Closing

第4章 Apple 驚異の成長スピードを「成長率計算」で測定する
ケース・オープニング Case Opening
STEP1 「成長率計算」で成長スピードを測る… Measure Growth with % Change
Calculation
STEP2 「成長率計算」の弱点を補う… Supplement Weaknesses of % Change Calculation
ケース・クロージング Case Closing

第5章| Walt Disney 複合企業の多角化を「セグメント情報」でつかむ
ケース・オープニング Case Opening
STEP1 事業セグメント情報の読み方を学ぶ Learn to Read Business Segment Information
STEP2各事業セグメントのROAを分解する。 Break Down Segment Return on Assets
ケース・クロージング… Case Closing

第6章 Amazon.com 9ステップで英語の決算書を読んでみる
ケース・オープニング… Case Opening
STEP1 Amazonのビジネスを想像する Imagine the Company, Amazon.com
STEP2 Amazonの決算書を入手する Obtain the Financial Statements
STEP3 Amazonのゴールを理解する・ Understand the Goal of the Company
STEP4 大局観と優先順位を持って決算書を読む Read the Financial Statements with a Big
Picture and Prioritization
STEP5 会計指標を分析する・ Analyze the Financial Ratios of the Company
STEP6 「百分率財務諸表」をチェックする。 Check Common-Size Financial Statements
STEP7 キャッシュフロー計算書を読む Read the Cash Flow Statement
STEP8 「成長率計算」で成長スピードを測る・ Measure Growth with % Change
Calculation
STEP9 事業セグメント情報を読む Read Business Segment Information
ケース・クロージング・ Case Closing
あとがき

ブレイクタイム Tips on Accounting in English
1.まぎらわしい言葉を整理しよう
2.数字にまつわる言い方を覚えよう・
3. これだけは覚えておきたい会計用語(PL編)
4.これだけは覚えておきたい会計用語(BSの左側編)
5.これだけは覚えておきたい会計用語(BSの右側編)
6. 洗練された英語表現を身につけよう(動詞編)
7. 洗練された英語表現を身につけよう(表現編)

大津広一 (著)

出版社: ダイヤモンド社 (2012/4/20)、出典:出版社HP

英語の決算書を読むスキル−海外企業のケーススタディで基礎と実践をおさえる

プロローグ

会計は英語のほうがラクに覚えられる Prologue
これまでビジネススクールや企業内研修で、数多くの学生・社会人に会計を講義してきました。会計とかアカウンティングと聞くと、苦手意識を感じてしまう人が多いようです。本書を手にされたあなたは、いかがでしょうか。

講義をしていて、時折ふと思うことがあります。「あぁ、会計を難しくしているのは、日本語なんだな」「英語で会計を学んでいれば、こんなことはすぐわかる話なのに……」こう言うと意外に思われる方も多いでしょうから、まずは設問で例を示してみましょう。

[設問]あなたは文房具店を営んでいます。今月は80円のペンを4本仕入れて、合計320円を支払いました。そのうち、今月は3本のみ販売しました。1本100 円で販売し、合計300円を現金で受け取りました。下の空欄を埋めるかたちで今月の損益計算書(PL)を作成してください。

損益計算書
売上高
(売上原価)
壳上給利益

[解答]「3本のペンを売って300円入ってきたんだから、売上は300円だよね。でもペンは4本買って320円払ったんだから、その分は売上原価として引いて -320円。この文房具店は、今月は20円の赤字だな」
損益計算書
売上高　300
(売上原価)　▲320
売上総利益　120
じつはこの設問は、私が受講生によく問いかけるものです。ビジネス経験のない学生だけではなく、20年間ビジネスの最前線で活躍してきたビジネスパーソンも含めて、10人のうち7人は答えを間違えてしまいます。もし、あなたの答えが上に示したものだと、残念ながら7人のうちの1人としてカウントされます。上記の思考も解答も、会計の世界では誤りです。では、本当の正解はどうなるのでしょうか。同じ設問を、今度は英語でやってみましょう。

[Quiz] You purchased four pens at 80 yen each this month. You paid 320 yen in total. You only sold three pens this month. Each pen is priced at 100 yen, therefore you received 300 yen. Please complete your monthly Income Statement (P&L) below. Sales Income Statement

(Cost of Goods Sold)
Gross Profit
【解答】「3本のペンを売って300円入ってきたんだから、Sales (売上高)は 300円だよね。それからCost of Goods Soldは、「売れた分(Sold)のグッズ (Goods)のコスト(Cost)」っていうことだから、売れた3本分のペンのコスト、つまり240円ということか。今月は60円の黒字だな」
Income Statement
Sales 300(¥100×3 pens)
(Cost of Goods Sold)　 -240(¥80×3pens)
Gross Profit　60
「売上原価」という言葉は、なんと難しい表現かといつも思います。数字アレルギーのある方に対して、会計の世界では、ダメ押しのようにわかりにくい言葉がたくさん登場してきます。まるで「わかる人だけついてくればいい」とでも言うように。英語で売上原価は「Cost of Goods Sold」と言います。

売上原価と言われてピンと来ない人でも、「Cost of Goods Sold」と言われてわからない人はいないはずです。そのまま読んで「売れたグッズのコスト」。つまり、売れた3本分のペンのコストとして、240円となるのです。「Cost of Goods Purchased」(買ったグッズのコスト)ではないのですね。

売上原価という言葉も、よくよく見ると、「売り上げた分の原資となっている価値」、つまり「Cost of Goods Sold」という表現になっていることに気づきます。でも、漢字をじっくりと見ればようやくわかる話であって、口頭で言われてすぐに理解できるものではないですね。

ちなみに、日本語の損益計算書ではマイナスを「A」と記しましたが、英語では「-」としたことに気づきましたか。マイナスを入で表記するのは、日本だけです。海外では「-」、あるいは( )で括ってマイナスを表します。「なぜ支払った4本分のコストではなく、売れた3本分のコストのみを原価に入れるのだろう?」

この質問がすでに思い浮かんでいる方は、会計のセンスがあります。損益計算書の目的は、その名前のとおり、損益を明らかにすることにあります。英語もProfit & Loss、つまり利益なのか損失なのか、といった表現です。そこで、売上原価には、売れた本数のみにマッチするコストを記しましょうという考えに至ります。入ってくるものと出ていくものをできるだけマッチングすることで、期間の損益が明らかになるわけです。

この考え方を、英語では「Matching Principle(マッチングの原則) 」と言います。日本語では「費用収益対応の原則」となります。こんな言葉1つをとっても「会計は英語で学びたい」と思えてきませんか?

英語の決算書は中学英語でマスターできる
「英語なんて、大学入試以来、まともにやったことないですよ」。そうおっしやる方は、グローバル化の波にさらされることなく、ここまで順風満帆に社会人生活を送ってこられた幸運な方なのかもしれません。でも本書を手にとってくださったということは、そうでもなくなってきたのでしょうか。

そう難しく考えることはありません。私がここまで使った英単語を並べてみます。大学入試まで英語を学んだ方なら十分すぎるほど簡易な言葉ばかりです。

●動詞purchase, pay, sell, price, receive, complete, account
●名詞 ….you, four, pen, total, three, year, income, statement, sales, cost,
●その他goods, profit .Zot.at, each, only, this, therefore, please, your, below, of, gross

これらの単語の大半は、中学生の間に習うものでしょう。もっと言えば、プライス、セー
ルス、コスト、インカム、プロフィット、グロス…など、会計用語の多くは、すでにカタ

カナ英語として私たちの日常に浸透しています。
この事実こそが、私たちの日常生活のなかで、じつは「英語」と「会計」を用いた会話が、すでに普通に行われていることを表しています。難解な「会計」を苦手な「英語」で読むなんてとても無理、などと思わないでください。日常生活でも時折行っている会計に関する会話と、カタカナ英語を用いた表現を、会社という視点に立って少し体系的に整理してみましょうということです。「会計」と言っても、企業が行った活動がそのまま数値となって表れているだけです。そして、多くの場合、日本語で学ぶほうが難しいのです。Cost of Goods Soldを思い出してみてください。会計用語は英語のほうが、明らかに直接的でわかりやすいのです。

超ドメスティックだった私が、留学生に英語で会計指導
2006年から早稲田大学商学研究科の非常勤講師として、大学院で管理会計 (Managerial Accounting)のクラスを担当しています。私の担当は、講義も資料も試験もすべて英語で行うというクラスです。必然的に40名の学生の大部分が留学生となっています。早稲田大学で留学生に英語で会計を教えていると言うと、「どこで英語を勉強したんですか?」「帰国子女なんですか?」などと、よく聞かれます。そんなときの私の答えは、決まってこれです。「大学2年生のときに初めて飛行機に乗った、『超』がつくほどのドメスティックな人間でした」

受験英語はひととおりやってはきましたが、残念ながら私の親戚縁者には海外の「カ」の字も感じさせる人はいませんでした。20歳のときに行ったアメリカへの1人旅が、「英語を話したい」「アメリカ人と学生生活を送りたい」という強い願望を持つきっかけになりました。貧乏な学生だったので、英会話スクールに通うお金もありません。良いテキストを探したり、日本にいる外国人の友だちをたくさんつくったりと、すべて独学で学んできました。

ですから、日本人がゼロから英語を学ぶのは決して容易ではないことを、身をもって理解してきたつもりです。ましてや会計の英語を、です。したがって本書では、日本人ができるだけ効率的に英語で会計を学ぶためのエッセンスを、 1つでも多くお伝えしたいと思います。

英語と会計は2つのグローバル言語
仕事柄、いろいろな日本企業の経営計画や決算の資料を見ることがあります。そうした資料では、自社が今後、力を注ぐべき経営目標を語っています。そのなかで、グローバルに関する表記は、増加の一途をたどっているように見受けられます。海外売上比率の向上、海外企業の買収、生産拠点の海外移転、人材のグローバル化…等々。

日本企業が永続的に存続・成長していくために、もはやグローバル化を推し進める流れを止めることはできません。そして、企業がグローバル化を果たすには、その企業で働く人材がグローバル化していることが不可欠です。

私が会計を指導している複数の企業でも、経営を学びながら、同時に英語を学ぶことを必須としているところが増えてきています。海外に出て仕事をしようというときに、経営と英語という2つの言語のどちらが欠けても、ビジネスのコミュニケーションは成立しないということなのでしょう。

経営教育のなかでも、とりわけ会計は、ビジネスの共通言語として常に会話に表れるものです。海外販路の拡大でも、工場への生産委託でも、あるいは現地での人材採用でも、最後は「採算が合うのか?」という問いかけに対して確たる「Yes」がなければ、それは「Go」とはならないのです。

私の経験からも、日本では精神論で通ってしまうような話も、海外ではこうした「採算」に対して、数値にもとづいた徹底的な議論を行います。それは、意識の根本に、「企業の目的は利益を創出し、投資家に適切に還元していくことにある」という考えがあるためでしょう。

会計を英語でAccountingと言いますが、これはAccount(=説明)から派生した言葉です。Accountability(説明責任)やto account for (〜を説明する) といった表現もあります。企業活動を責任を持って説明する、企業活動のコミュニケーションのための言語。それがアカウンティングの役割なのです。

人と企業がグローバル化していく上で、会計と英語は不可欠な言語です。コミュニケーションを図るための、必要最低限の言語です。どちらも完璧である必要はありませんが、無知識というわけにもいきません。どちらもグローバル化に不可欠なら、いっそのこと、会計と英語を同時に学びませんか?会計は英語で学んだほうがラクに覚えられるのですから。海外に行けば、全部英語で出てくるのですから。それが私の信念であり、本書の目指すところです。

「Why?」「So What?」を問い続ける
Accounting (会計)の数値を使って求められるAccountability (説明責任)は、数字の裏側にある確固たる理由の説明、そして経営への意味合いの説明です。第1章以降、6つの企業の決算書を見ていきますが、現れるさまざまな数値の大小に対して、Why?(なぜそうなのか?)、So What?(そこから何が言えるのか?)をできるかぎり問い続けてみてください。

図表1 日本会計基準と米国会計基準、国際会計基準(IFRS) の主な違い

項目章・ページ	会計基準間の相違	分析時の注意点
決算書の呼称第1章p.26 第2章p.85	IFRSでは、貸借対照表(BS) に相当する決算書を「Statements of Financial Position」(財政状態計算書)、損益計算書(PL)に相当する決算書を「Statements of Comprehensive Incomel (2 括利益計算書)と呼ぶ。	日本でも、損益計算書とは別に、包括利益計算書の開示を2010年4月以降に始まる決算期から開始している。
PL上の大きな項目の違い第1章p.34 第2章p.36	1営業外収支の分離計上と経常利益の算出が、日本はあるが海外はない、2特別利益・特別損失は、日本はあるが海外はない、3海外では継続事業と非継続事業の損益を別建てで計上するが、日本は分離しない。	営業外収支の分離計上や特別損益項目など、日本基準のほうが細かくわかりやすいと取れる半面、経営者の意見が入る余地が多いのも事実。また、海外では非継続事業の損益を別建てで表示するため、より将来思考に立っている。
1株当たり当期純利益 (EPS)の開示第1章p.37	日本会計基準では注記事項としてのみの開示義務だが、IFRSや米国会計基準では、PL末尾での開示義務がある。	株価 -EPS=PER、配当+EPS=配当性向など、株価や配当の妥当性を評価する上でもEPSは重要な指標。日本では注記事項だが、必ず参照する癖はつけておきたい。
流動資産と固定資産の順序第1章p.55	日本基準では流動資産を上段に、固定資産を下段に記すのが原則だが、IFRSではそれらの順序にとくに指定はない。	流動資産、固定資産は固まりでとらえ、常に大きな固まりから読むのが原則なので、順番の相違は分析する上でとくに影響しない。
包括利益計算書第2章p.85	日本も海外も包括利益計算書の開示義務はあり。中身の相違に注意。	中身の違いには注意を要するが、BSに計上されている資産価値が著しく棄損していないかを評価する上で有益な情報。日本では昨今の円高による為替評価損と、持合株の慣習から投資有価証券評価損の負のインパクトが大きい。
非支配持分に帰属する損益の違い第2章 p.92	日本基準では当期純利益への計算過程で非支配持分利益を控除するが、IFRSでは控除せずに、末尾で親会社と非支配持分を区分表示する。	当期利益の数値を、親会社を中心にとらえる日本基準では非支配持分利益は控除するの対して、会社全体を中心にとらえるIFRSでは控除されていない。完全子会社ではない子会社が多い企業では、これらの違いに注意を要する。
遡及修正第2章p.95	日本基準でも、2011年4月以降に始まる決算期から、会計方針の変更、表示または分類の変更、並びに誤謬の訂正において、過年度の決算書を遡及的に修正表示する。	2011年4月以降は、過年度への遡及修正については、日本もIFRSもほぼ同じとなっている。それ以前の決算書を見る際は、日本では遡及修正を行っていなかったので、注意を要する。
のれん償却第2章p.104 第5章p.195	日本基準ではのれんは20年以内の耐用年数で定額償却するが、米国基準やIFRSでは償却しない。	日本はのれんが自動的に減少していくが、海外はそのまま滞留する。よって同じ条件のM&Aであれば、海外企業のほうがBSののれん額は重く、PLの営業利益は大きくなる(日本ではのれん償却を販管費に計上)。のれんの減損はどの会計基準でも行われるが、償却していない分だけ海外のほうが発生時の負のインパクトが大きい。
セグメント情報第5章 p.185	IFRSも米国会計基準も、マネジメント・アプローチでの開示を義務づけている。マネジメント・アプローチとは、経営者が業務上の意思決定や業績評価のために企業内で実際に組織しているセグメントにもとづく社外開示を求めるもの。	日本基準でも、2010年4月以降に開始する決算期より、マネジメント・アプローチで開示が義務づけられているので相違はない。それ以前の決算書類を見る際には、注意を要する。
資本金と資本剩余金第6章p.236	日本基準では時価発行で調達した資本のうち、最低半分は資本金に算入し、残りの半分は資本金でも資本剰余金でもよしとされている。しかし米国基準では、額面(par value)がある場合は額面に相当する金額のみをCommon stock(資本金)に算入し、それ以外はAdditionalpaid in capital(資本剰余金)に算入する。	株主からの資本調達額を評価する際には、資本金だけではなく、資本剰余金の額も考慮して分析をする。

日本ではあうんの呼吸で通ってしまうことでも、欧米では論理的(Logical) な説明責任が強く求められることがよくあります。どこまで論理的に考え、それを数値で説明することができるのか。本書を通していろいろなツールを使いながらさまざまな企業の決算書を分析することが、そのためのよい訓練となることを期待しています。

会計基準の違いで読み方はどう変わるのか
会計をややこしくしている1つの背景に、会計基準が国や地域によって異なるという点が挙げられます。日本には日本会計基準、米国には米国会計基準、そして世界には国際会計基準(IFRS%3DInternational Financial Reporting Standards)があります。

2012年の現在、高品質で、理解可能で、かつ実行可能な国際的な会計基準に統一しようという動きがあります。日本でも強制適用の時期や範囲は明確でないものの、IFRS移行への方向性は示されています。現在はその過渡期のため、日本国内でも日本基準、米国基準、国際基準から、会計基準を選択できるという宙ぶらりんの状態にあります。

– 本書は、それらの違いをこと細かく理解することを目的とはしていません。それでも、せっかく海外の決算書を見る機会なので、日本基準との違いについて要所要所で触れてあります。14~15ページの図表0-2にそれらを一覧でまとめました。今すぐ目を通して理解するというより、本書を読み進めた後の確認としてご活用いただくのがよいと思います。
会計基準の違いと分析時の注意点に関して、参照してください。

ブレイクタイム……1 Tips on Accounting in English
まぎらわしい言葉を整理しよう
1. Revenue vs. Profit ※
「収益」と「利益」の違いをきちんと説明できますか?この2つの言葉は日 1. 常会話ではかなりいい加減に使われていますが、会計の世界ではまったく別の意味になります。これも英語で見ると、両者の違いがはっきりわかるでしょう。
■ 収益=Revenue、利益=Profit。式で表すと次のようになります。
Revenue(収益) -Expense(費用) =Profit(利益)
「利益」という表現が日本語では響きが強すぎるきらいがあるので、「利益を高める」と言うべきところを、「収益の向上」などと和らげるのでしょう。でも、それでは「売上を増やしたい」と言っているだけで、黒字なのか赤字なのかはさっぱりわかりません。Profitを語りたいなら「利益」であって、「収益」ではないのです。

2. Profit vs. Income vs. Margin vs. Earnings vs. Return
どれも日本語では「利益」と訳しますが、どう使い分ければいいのでしょうか。最初の3つ (Profit,Income、Margin)は、第1章から見る各社のPL上でも、おおむね同じような頻度で現れます。たとえば、PL上で最初の利益となる売上総利益は、Gross income、Gross
profit、Gross marginのどれでも同じ意味でOKです。
4つめのEarningsがもっともよく使われるのは、EPS (Earnings per share _=1株当たり純利益)を語るときです。Earningsはいつも複数形で使われるので注意してください。そして最後のReturnは、PL上に直接現れることはありません。ROA (Return on assets =総資産利益率)、ROE(Return on equity%3D株主資本純利益率)、 ROS (Return on sales= 売上高利益率)などの利益率を表現する際に、もっともひんぱんに使われる「利益」です。

3. Cost vs. Expense
Cost(コスト)とExpense(費用)はどう違うのでしょうか? この問いにきちんと答えられる方は、会計を実務で行っているか、会計を学んだ経験のある方でしょう。
目頭の文房具店のクイズを思い出してください。4本のペンを仕入れて320円 (80円×4本)支払った段階では、320円のCost(コスト)です。今月はそのうち3本のペンが売れたので、3本分のコスト、つまり240円(80円×3本)を「マッチングの原則」に従ってPL上のCOGS(売上原価)に計上しました。この段階で、CostはExpense(費用)になります。簡単に言えば、PL上に計上されているものはExpenseで、BS上に留まっているものはCostです。ただし、広告宣伝費など、BSを経由しないで直接PLの Expenseとなる勘定もあります。

4. Expense vs. Expenditure
今度は、Expense(費用)とExpenditure (支出)の違いです。Expenseが PL上の言葉なのに対して、Expenditureは固定資産投資のためのキャッシュの支出と考えるとよいでしょう。たとえば10億円の機械に設備投資(Capital expenditure)をすると、有形固定資産(Tangible fixed asset)としてBSに計上されます。その後、耐用年数にわたって減価償却されていくことで、PLの減価償却費(Depreciation expense)となるのです。「言葉と記載場所が、次のように変化していくことになります。
Capital expenditure (CF] = Tangible fixed asset [BS] = Depreciation expense [PL]

第1章H&M 高収益の小売ビジネスを「PL&BS」から読み解く

大津広一 (著)

出版社: ダイヤモンド社 (2012/4/20)、出典:出版社HP

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ゼロから始める！すぐに役立つ！　英語の決算書の読み方アルク　はたらく×英語シリーズ

bun — Thu, 13 Feb 2020 03:42:27 +0000

英語の決算書を知識の基礎がなくとも読むコンセプトに書かれている「英語」の「決算書の読み方」のテキストです。
生徒と先生の対話形式で読みやすくストーリー仕立てとなっております。

Introduction はじめに

決算書の数字を読みこなしてビジネスの改善策を考案するための知識は、すべてのビジネスパーソンにとって必要なベーシックスキルであり、英語でもできるならさらに大きなキャリアチャンスの可能性が広がります。

「私は経理部じゃないので、決算書が読めなくても関係ない!」と思っている方も多いのですが、決算書の数字が読めれば、会社の健康状態や成長の可能性、今後給料やボーナスが増えていきそうなのかどうかということもある程度推測できます。また、グローバル化した現代において、英語でもそれができることは大きなチャンスへの一歩になるといえるでしょう。

そこで本書では、英語と日本語の両方で決算書を読み、活用するための知識を「ゼロから」「分かりやすく」「明日すぐに使える」ように学べる本を目指しました。

先生と 4 人の学生の対話の中で、まるでゼミで授業を受けているような感覚で学べます。先生は天才チワワのリュート先生です。親しみやすい犬キャラの先生が、学習についての志向が異なる4人の学生に教える授業を読み進めていくと、気が付けば「明日使える知識」が習得できている本になっています。そして図解を多用し、パッと見れば分かるという思考のフレームワークも身に付けられるようにしました。

決算書に使われている英語は、ビジネスの中心となる大事な言葉ばかりですので、用語だけでなく、実際の企業の有価証券報告書の文例も掲示し、また知識を実践で使えるように英文の練習問題も用意しました。この問題は、東京商工会議所が行っている、国際的な会計基準 IFRS (International Financial Reporting Standards:国際財務報告基準)に準拠した英文会計検定試験 BATIC (Bookkeeping and Accounting Test for International Communication)の出題形式を参考にしていますので、さらに学習を進めたい方はぜひチャレンジされることをお勧めします。

私の願いは多くの方にキャリアアップのチャンスをつかんでいただくことです。英語教育で定評のあるアルクから出版された本書が、英語にプラスアルファを求める方々のキャリアアップの一助となれるなら、大変喜ばしいことです。長い時間をかけて企画を通していただいた編集部の海老沢久氏には深く感謝いたします。

ぜひビジネスの現場で本書の知識を活用され、良いキャリアチャンスをつかまれることを祈念いたします。

2018年8月
建宮努

建宮努 (著)

出版社: アルク (2018/8/10)、出典:出版社HP

第2章図解で学ぶ英文財務分析の基本1
2-1 会社の数字を管理するための財務諸表
2-2 損益計算書の定義と大まかな形を理解しよう
2-3 まずは複数年の売上の実数比較から会社の成長性を見よう
2-4 実数傾向で考える売上総利益、営業利益の増やし方
2-5 売上総利益率、営業利益率、当期純利益率の分析

第3章図解で学ぶ英文財務分析の基本2
3-1 図解で学ぶ! バランスシートの定義と形
3-2 バランスシートの3つのカテゴリーとそれぞれの内容
3-3 流動比率と当座比率の分析
3-4 固定比率と固定長期適合比率の分析
3-5 自己資本比率と負債比率の分析
3-6 バランスシートと損益計算書を両方使って分析しよう
3-7 キャッシュ・フロー計算書の読み方と世界的な会計基準 IFRS の示す良い会社とは?

第4章より実践的な財務分析
4-1 損益計算書の分析に向けた復習
4-2 楽天の損益計算書の実数傾向分析1 売上収益から営業費用まで
4-3 楽天の損益計算書の実数傾向分析2 その他の収益から営業利益まで
4-4 楽天の損益計算書の実数傾向分析3 金融収益から当期利益まで
4-5 楽天の損益計算書の比率分析
4-6 バランスシートの分析に向けた復習
4-7 楽天の流動比率分析(短期支払い能力の分析)
4-8 楽天の当座比率分析(より確実な短期支払い能力の分析)
4-9 楽天の固定比率分析(経営の安全性の分析)
4-10 楽天の固定長期適合比率分析(より確実な経営の安全性の分析)
4-11 楽天の自己資本比率分析(経営体力の分析)
4-12 楽天の負債比率分析1(経営の外部依存度の分析)
4-13 楽天の負債比率分析2(資本の何倍借金しているかの分析)
4-14 楽天の株主資本利益率(ROE) 分析 (株主資金の効率性分析)
4-15 楽天の総資産利益率(ROA)分析(資産活用の効率性分析)
4-16 楽天の総資産回転率分析(資産投下資金の回収速度分析)
4-17 楽天のキャッシュ・フロー計算書の分析

第5章さまざまな産業の財務構造を理解しよう
5-1 収益構造の違いを産業別損益計算書で見てみよう
5-2 経営体質の違いを産業別バランスシート分析で知ろう
5-3 経営効率の違いを産業別効率性分析で知ろう
5-4 平均給与の違いを産業別収益性分析で理解しよう
重要英単語リスト
参考文献

建宮努 (著)

出版社: アルク (2018/8/10)、出典:出版社HP

登場人物紹介
【講師】レリュート先生:英文決算書の専門家、チワワオス
【生徒】 ︎ 名瀬(なぜ):男性。「なぜ学ぶの?」型。その知識の歴史や背景や社会的状況などを知り、なぜその知識を学ぶ必要があるのかについて納得すると学ぶモチベーションが上がるタイプ。その知識の必要性に一番興味がある
︎ 理郎(りろ):男性。「何を学ぶの?」型。どんな理論やシステム、ノウハウ・技術を学ぶのか、その内容に納得すると学ぶモチベーションが上がるタイプ。知識そのものの面白さに興味がある
▼順子(じゅんこ):女性。「どんなふうに学ぶの?」型。「ステップ 1」「ステップ2」のような具体的で合理的な学び方があるとモチベーションが上がるタイプ。知識やノウハウを効率的かつ効果的に学ぶ方法に興味がある
明日実(あすみ):女性。「どのようにして使うの?」型。「明日これをこう使いましょう」というような実用への具体的な展開方法の説明があり、それを実際にやってみることで納得するタイプ。知識の実用性に興味がある

※本書は 2018年7月時点の情報に基づいています。
※第 4 章の「語句」リスト、巻末の「重要英単語リスト」の各単語・語句の意味は、本書で紹介している文脈などに副ったもののみを掲載しています。
※決算書内の英語の項目名、また決算書類の英文名は、巻末の「重要英単語リスト」を除いて原則的に最初の単語の1文字目のみを大文字にしました。
※「練習問題」などの英文では、項目名・決算書類名の大文字・小文字は一般的な表記ルールに合わせました。
※楽天株式会社の有価証券報告書(英語版)は基本的にそのまま転載しました。用語、また大文字・小文字の表記が第3章までと異なるものがあります。

建宮努 (著)

出版社: アルク (2018/8/10)、出典:出版社HP

第1章

会社の数字が英語で読める人にはチャンスがやってくる!
Chapter One
会社の数字が英語で読めると、キャリアチャンスが増えますよ! 一緒に楽しく学んでいきましょう!
1-1
会社の数字が読めるとどんないいことがあるのかな?
リュート先生:さあ、これから一緒に、会社のお金に関する数字が読める人になるよう勉強していきましょう! 会社でいいキャリアをつかむためには、数字が読める人になった方が絶対に有利です。

なぜならいいキャリアとは、たくさん給料がもらえる仕事のこととも言えますが、その給料をくれる会社とは、お金を稼ぐために毎日頑張る組織のことなので、お金の知識がある人にたくさん給料をあげるようにできているのです。

名瀬:へえ……そうなのですね。よく会社の数字が読める人になりなさい! と部長から言われていたのですが、お金の知識がある人の方が給料も高くなる仕組みだとは知りませんでした。じゃあ頑張ってみようかな。理郎:具体的に勉強するのはどのようなことなのですか? 英文財務分析の講義って聞いてきたのですけど、財務分析とはどのような仕組みなのですか? 私は理論的にちゃんと学びたいです!

順子:とりあえず最初は何を学んだらいいのですか? 私、順番を示してもらわないとすっきりしないタイプなのです。最初はこれ、その次はこれっていうふうに教えてほしいです!

明日実:とりあえずその知識って使えるのですか? 私、机の上の勉強ってあまり信用していないのです。明日すぐ使えるとか、明日やってみたら得するとか、そういうことを教えてほしいのですよ。

リュート先生:うう……結構手ごわい生徒さんが集まっているなあ……。でも大丈夫ですよ。皆さんそれぞれが納得するように教えていきますからね!

まず、会社の数字が読めると何ができるのかというと、日々のビジネスでうまくいっているところをより伸ばすことを考えられるようになります。また、何か問題が起きているところを発見して、その問題を直す(改善する)ための方法を考えることができます。

具体的には、決算書と呼ばれる会社の成績や健康状態をまとめた報告書を使って簡単な計算をすることで、会社の状態を把握するための世界共通の数字を算出し、その数字が良いか悪いか判断する方法を学びます。

なので、最初に学ぶのは、計算のもとになっている決算書の形と内容です。これは図解イメージで学ぶととっても速いです。それができたら、実際の計算の方法を学び、次に計算結果の数字の意味が分かるようにして、最後にその数字を良くするための方法について学ぶと使える知識になります。

この知識を実際に使うなら、皆さん自身のプライベートのお金について決算書を作ってみて分析することが一番役に立ちます。二番目は今勤めている会社の決算書を分析すること。ずっとこの会社にいて大丈夫なのか、転職に向けて履歴書を書いた方がいいのかを判断できます。そうなれば、明るい未来につながるでしょう。ハアハア……。会社の数字が読めるとこんないいことが……

● お金の面から、会社の優れているところと問題のあるところが分かり、その伸ばし方や直し方を考えることができる。

●ビジネスの場で数字をもとにした会話ができるようになると、できる人と見なされてチャンスが増える。

● 自分の会社の決算書を分析できるようになり、もっといい会社にする方法や、リスク回避のための転職時期を考えることができる。

理郎:一気に全員に答えましたね。先生がチワワなので、正直かなりなめていましたが、なかなかやりますね! なんだか安心して学べる気がしてきました。

明日実:明るい未来に役立つっていうのもいいよね。先生よろしくお願いいたします!

1-2
本書で得た知識のビジネスシーンでの使い方

リュート先生:さて、これから実際の知識を身に付けていくわけですが、ぜひ皆さんにお勧めしたいことがあります。それは、この知識を身に付けたら、ビジネスの会話の中でどんどん使ってほしいということです。なぜなら会話の中に英文会計の知識をちりばめると、さまざまなチャンスが手に入る可能性が高まるからです。

名瀬:え? どうして英文会計の言葉を会話にちりばめるだけでチャンスが増えるのですか?

リュート先生:ふふふ。それは英語のできる人でも、会計の言葉は知らないことが多いし、会計知識がある人の中には英語が得意な人が少ないので、どちらから見ても「お、なんだかやるな!」という印象を与えやすいし、英語もできるみたいに見えるからですよ。

明日実:そうなのですか。それじゃ明日なんて言ったらいいのですか? 今すぐ教えてください!

リュート先生:ふふふ、そんなにがっついてはいけませんよ。ちゃんと勉強を進めながら、これは使った方がいいですよ!と教えていきますから。

そうですねえ、とりあえず明日使うといい言葉を 1 つ教えましょう。それは「もっとCash flow を重視しましょう!」という言葉です。言い換えると「もっと現金の流れを重視しましょう!」となりますが、これはすべての会社に当てはまる注意すべきポイントなのです。なぜなら「会社とは現金を増やすために活動している組織」だからです。また学習を進めながらキメの言葉をお伝えしていきますが、どの会社でも絶対外さないキメの言葉は「もっと Cash flow を重視しましょう!」です。もし「なるほど具体的には?」と聞かれたら、「今そのポイントを整理しているところです」と言いましょう。そうすると、周囲の期待感が高まるとともに、あなたもこの本で勉強するモチベーションが高まるので2倍お得ですよ!

明日実:分かりました。頑張ります!

この章のまとめ
○会社の数字が読めると、お金の面から見た会社の良し悪しや改善点が分かり、会話に活用すると、チャンスが手に入る可能性が増える。
◎自分の会社や自分のプライベートのお金について分析すると、すぐに効果を出しやすい
。
練習問題
会社の数字が読めたり、英語の会計用語をビジネス会話でちりばめたりすると、どんな良いことがあるのでしょうか? 以下の選択肢から最もふさわしくないものを1つ選びましょう。

1 お金の面から見た会社の良いところが分かる。
2 お金の面からみた会社の悪いところが分かる。
3 お金の知識がある人と見られて評価が高まる可能性がある。
4 英語の会計用語を少し使えれば、英語ができる人のように思われる。
5お金の知識があると、悪いことをするのではないかと心配される。

<正解> 5
<解説> 1~4は選択肢の通りで、あなたに良いチャンスをもたらすでしょう。5のようにお金の知識があるからといって、それを悪用して何か悪いことをする危険な人だと考える会社はほとんどないので、安心してください。

学んだことを明日の会社で生かすためのヒント
どの会社でも使えるキメの言葉は、「もっと Cash flow を重視しましょう!」です。学習が進めば、その意味がよく分かってくると思いますが、これはどの会社にも当てはまる大事なことです。この言葉に対して、もし「具体的にどうするの?」と聞かれたら、「具体的にはポイントを研究中です」などと言いましょう。

建宮努 (著)

出版社: アルク (2018/8/10)、出典:出版社HP

第2章

図解で学ぶ英文財務分析の基本1
Chapter Two
まずは損益計算書を図解で学びましょう! 会社がどこでもうけているか分かりますよ!
2-1
会社の数字を管理するための財務諸表

リュート先生:では早速、会社の数字を読んでいくための知識を学んでいきましょう! 皆さんにまず知っていただきたいのは、会社のお金に関する情報は、「財務諸表」という管理表にまとめることになっているということです。日本語では「貸借対照表」「損益計算書」「キャッシュ・フロー計算書」「株主資本等変動計算書」と呼ばれる 4 つの管理表と、それぞれの表の中にさらに細かい説明として入っている「注記」を含めて「財務諸表」と呼ばれています。「財務」とはお金に関するという意味で、「諸表」とはもろもろの表という意味ですので、つまりはお金に関する情報をまとめたもろもろの表ということです。もっと簡単に「決算書」という場合も多々あります。

名瀬:ははあ、これがよく社長や管理職の人が言っている「決算書」ってやつですか? まあいつも自分は経理部じゃないし関係ないかな~と思っていたのですが、私にも関係あるんですかね?

リュート先生:何言っているんですか! 大アリですよ! この決算書をもとにボーナスや昇給が決まっていくんですよ。

理郎:えっ、それは大変だ! どういうふうに決まっていくのですか? 理論的に説明してください。

リュート先生:基本的には、会社のもうけを報告する「損益計算書」の売上の伸びや利益の伸びを見て、ボーナスの額や昇給額を決めているんですよ。だから仕事をしているすべての人に大いに関係があるのです。

順子:先生! 4 種類もあると、とっても大変そうなのですけど、どんな順番で勉強したらいいのですか?

リュート先生:それは、皆さんの給料に一番関係が深い「損益計算書」から学ぶといいと思いますよ。それから会社が健康な状態かどうかを見る「貸借対照表」を学びましょう。基本はこの2つの財務諸表なのです。その後に、会社の現金の動きに注目した「キャッシュ・フロー計算書」や、会社の元手になっているお金がどう変化したかを見る「株主資本等変動計算書」も、さらっと学ぶというのがいいのではないかと思いますよ。

明日実:先生! 明日すぐに役立つ知識として使えるのも「損益計算書」なのですか?

リュート先生:そうですね。みんな売上を上げ、利益を増やすために働いていますから、「損益計算書」をまず理解して、その数字の意味を知り、そして売上や利益をもっと増やすためにはどうしたらいいかなと考えることが、会社や自分自身にとってすぐに役立つことだと思いますよ。

それでは、今紹介したそれぞれの財務諸表を英語の名前でも見てみましょう!
4つの主な Financial statements(財務諸表)
Statement of profit or loss (Income statement) [損益計算書] Statement of financial position (Balance sheet) [貸借対照表(バランスシート)] Statement of cash flows (Cash flow statement) [キャッシュ・フロー計算書] Statement of changes in equity [株主資本等変動計算書]

■ Notes [注記:各決算書の内容の補足説明]

名瀬:あれ? 英語の名前が複数あるものがありますね。例えば損益計算書と貸借対照表(バランスシート)は、だいぶ違う英語の呼び方が2つずつありますけど……。

リュート先生:ああ、それは先に書いてある英語の名前が、国際的な会計のルールとして世界規準になっている国際財務報告基準(IFRS: International Financial ReportingStandards)での言い方で、カッコの中の言い方はアメリカの会計基準でよく使われているものです。どちらでも分かるように両方覚えておくといいですよ。

順子:財務諸表は、英語で Financial statements なんですね。financial(お金に関する)statements(もろもろの表)ってことか。英語の方が意味がそのままストレートで分かりやすいですね。

リュート先生:そうそう。実は、だんだん分かってくると思いますが、会計用語はもともと英語なので、英語の方がそのままの意味で理解しやすいのです。日本語の会計用語には、日常用語と会計用語で意味が違うものや、無理に漢字を並べて短縮しているものがあるので、逆に分かりにくい場合もあるのです。英語だと、まず最初の Statement of profit orloss は、profit(もうけ)と loss(損)の報告書ということなので、会社のもうけと損のデータが書いてある紙なのだなとすぐ分かります。アメリカ的な言い方 Income statement は、income(売上や利益)が書いてある紙ともっとシンプルですね!

貸借対照表(バランスシート)も、Statement of financial position ということは、financial(お金に関連する) position(状態)を報告する紙ということなのでとても分かりやすいと思います。アメリカ的な言い方では Balance sheet ですが、こちらの方が一般用語としては定着しているかもしれません。バランスシートとは、その会社がどのくらい借金をしているか、自分で持っていたお金や株主からもらったお金でどのくらい運営できているかというバランスを見る紙です。これについては、損益計算書の後でじっくり見ていきますが、役割としては、会社が健康的に運営されているかどうかを見るものだと思っておいてください。

順子:とりあえず最初は損益計算書とバランスシートが分かればいいんですよね ?

リュート先生:そうそう。あとキャッシュ・フロー計算書と、株主資本等変動計算書がありますが、この2つはやや上級の内容です。この本では、現金がどんな理由で変化しているかを説明するのがキャッシュ・フロー計算書、ビジネスの元手となっているお金やそのお金を出したオーナーたちがどんなふうに変化しているのかが分かるのが株主資本等変動計算書というくらいに理解できていればいいと思います。

2-1 のまとめ
◎損益計算書は、英語では Statement of profit or loss または Income statement で、会社がもうかっているかどうかが分かる紙のこと。
○貸借対照表(バランスシート)は、英語では Statement of financial position またはBalance sheet で、会社の健康状態が分かる紙のこと。
キャッシュ・フロー計算書は、英語では Statement of cash flows または Cash flow statement で、現金の動きの原因が説明されている紙。
○株主資本等変動計算書は、英語では Statement of changes in equity で、ビジネスの元手になっているお金やそのお金を出したオーナーたちがどんなふうに変化しているのかが分かる紙。

練習問題
次の英文を読み、1~5の中から正しいものを選びましょう。
Which financial statement shows a company’s profitability?
1 Statement of financial position
2 Income statement
3 Notes
4 Statement of cash flows
5 Statement of changes in equity
<正解〉 2
<解説> 問題は、会社のもうかりやすさ(profitability)を表しているのはどの財務諸表でしょうか?と聞いていますので、2の Income statement が答えです。Income statement はStatement of profit or loss とも呼ばれ、日本語では損益計算書といいます。この財務諸表の目的は、会社の売上の伸びや利益の変化について報告することにあります。

学んだことを明日の会社で生かすためのヒント
まず会社の決算書が見られる場合は、現物を見てみましょう。上場企業の場合は財務諸表を公開していますが、そうでない会社の場合は、予算計画書を見せてもらうとよいでしょう。そこには、今期はどのくらい売上を伸ばして、どのくらいの費用を使うつもりなのかが書いてあるはずです。まずは自分が携わっているビジネスの実際の数字を見て、なぜこのような計画になっているのかを考えてみることがとても大事なのです。
2-2
損益計算書の定義と大まかな形を理解しよう
リュート先生:さて、いよいよ損益計算書の定義と大まかな形について学んでいきましょ
う。
損益計算書には、Statement of profit or loss と Income statement という2 つの呼び方がありましたが、ここでは覚えやすい Income statement を使って話を進めていきましょう。まずは、以下の定義を見てください。
Income statement (損益計算書)の定義
Income statement : The purpose of the income statement is to show how well or poorly a
company performed during the last accounting period.

リュート先生:この定義を見ると、「損益計算書の目的は、前期の会社の活動結果について、良かったのか、悪かったのかを表すこと」と書いてありますね。まさにこれが損益計算書の目的で、完成された損益計算書を見れば、去年1年間や、速報としては直近3カ月の頑張った結果が良かったか悪かったかがすぐ分かるのです。

名瀬:なるほど。会社がもうかったかどうかの成績表みたいなものですね。何年か並べて比べると、会社の歴史的な流れが見えてきそうですね!

リュート先生:まさにそのように何年分かを並べて、傾向を分析していくのに使うのです。当然単年度でもうかっているかどうかも分かりますよ。

理郎:ライバル会社と比べたりすることもできますか?
リュート先生:もちろんできますよ! 細かく比較していくと、ライバル会社にどういうところで勝って、どこで負けているのかもよく分かります。
さあ、それでは、Income statement の全体の形について見ていきましょう。次の図を見てください。

Income statement の構造

リュート先生:これが Income statement の基本的な形です。皆さんにぜひおススメしたいのは、この通りの図を手で書いてみることです。
重要なことは、収益を示すいくつかの利益項目のそれぞれの意味と、各項目が上から何番目に配置されているかを正確に覚えることです。どの利益項目かによって、もっと利益率を高めていくために考えることや、やるべきことが違うからです。

理郎:いくつかの利益項目っておっしゃいましたが、会社のもうけは1つではないのですか?

リュート先生:会計知識のない人たちが、「会社のもうけ」という場合は、だいたいIncome statement の一番上の「売上」か、一番下の「最終利益(当期純利益)」のことを考えています。

しかし、それではあまりに大ざっぱすぎて、どの利益なのか特定されないと、それを増やすにはどうしたらよいかなどについて、具体的に打てる手が考えにくいのです。

複雑なものは分解して考えるというのがビジネスを直す(改善する)基本です。そこで、Income statement では、一番上に配置した売上から、その売上を上げるために使った費用や、商品を仕入れたときの仕入値(原価といいます)を段階的に差し引きながら、いくつかの利益項目を作っているのです。

このいくつかの利益項目名を使えば、共通の認識の中で、どんな手を打てば状況が良くなるのかということを相談することができるのです。

順子:そうなのですね。それでは Income statement の項目は、上から順番に覚えていけばよいのですか?

リュート先生:その通りです。まずは全体の構造について上からざっくり説明します。その後で、複数年のデータのチェック方法をご紹介しながら、より詳細な考え方について見ていきましょう。

まず、Income statement の一番上には Sales(売上)がありますが、これは、お客さまに何か商品かサービスを販売した結果の合計金額です。会社の使命は売上を伸ばして成長することです。

2番目には Cost of sales(売上原価)という項目がありますが、これは、販売するために仕入れた商品の仕入金額の合計です。製造業の場合には、製品が完成するまでに掛かった金額の合計となります。Sales から Cost of sales を引くと最初の利益項目である Gross profit(売上総利益/粗利益)が算出されます。

Gross profit(売上総利益)の下には、Distribution costs(販売費)とAdministrative expenses(一般管理費)という2つの経費項目が来ます。売上を上げるために使った費用が Distribution costs で、会社を運営するために販売活動とは直接関係なく使った費用が Administrative expenses です。

Gross profit からこの 2 つの費用を引くと、2 つ目の利益項目である Operating income(営業利益)が算出されます。これは本業で稼いだ利益を表す項目なのでとても大事です。

Operating income の下には Financial incomes and costs (金融収益および費用)がありますが、これは投資で稼いだ配当金(Dividends income)や、融資で稼いだ利息(Interest income)などの金融収益と、お金を借りて払った支払利息 (Interest expenses)などの金融費用の、本業以外の金融活動の結果をまとめた項目です。Operating income に Financial incomes and costs の収益を足して費用を引くと、3つ目の利益項目である Profit before income tax(税引前利益)が算出されます。これは本業の力と金融活動のうまさの両方の結果となります。

この Profit before income tax から Provision for income tax (法人税)を引くと、4つ目の利益項目である Profit for the year (当期純利益)が算出されます。

2-2 のまとめ
○ Income statement(損益計算書)の目的は、過去の会社の活動結果について、良かったのか、悪かったのかを表すこと。
○ Income statement では、一番上の Sales(売上)と、一番下の Profit for the year(当期純利益)の間にいくつかの利益項目がある。それぞれの利益項目を段階的に分析することで、よりもうかる会社にするためにどのように直せばいいのかを考えることができる。

練習問題
次の英文を読み、1~5の中から正しいものを選びましょう。

建宮努 (著)

出版社: アルク (2018/8/10)、出典:出版社HP

グローバル企業のビジネスモデルをつかむ英文決算書の読みかた

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グローバル企業のビジネスモデルをつかむ英文決算書の読み方

bun — Thu, 13 Feb 2020 03:37:02 +0000

プロの分析を英文決算で!

本書は、英語の決算書を読む方法を解説している本です。しかし、決算資料の項目を一つずつ読んでいくことを勉強する本ではなく、プロの分析の視点を解説している本としています。事例としては、アップルやアマゾン、テスラといった、注目度の高い米国の企業が取り上げられています。

はじめに

現代のビジネスパーソンには、「決算書から企業の財務状況、ビジネスモデルを把握し、将来を予測する分析を行う」という行為が当たり前のように求められています。そしてそれは、国内企業にとどまらず海外の企業も対象になってきているといっていいでしょう。企業の実態をつかみ、強味と弱味を理解したうえで将来を予測する分析を行う。そのメリットが多大なのであれば、国内企業だけではなくグローバルな企業にもアンテナを張っておいた方が良いのでは?

ごく当たり前の発想です。そして、一個人がこれを行うにあたって最強の材料となるのが、決算書を始めとした“英文の決算資料”なのです。

本来、決算書は具体的な疑問を解消するために読む書類です。漫然と決算書を読んでも、得られるものはありません。そこで本書は、知りたいテーマを最初に設定し、その疑問を解決するために英文決算書を読んでいくというアプローチをとっています。また単なる理屈の羅列ではなく、Apple、 Tesla、Amazon、Facebookといった知名度の高い企業の決算書を実際に見ていただきながらの解説に徹しています。

本書は知識を暗記するための教科書ではありません。プロの分析視点をリアルに体感していただくためのビジネス書です。本書に従って各社の英文決算書およびその他の決算資料を深く読み込むことで、様々な予測と分析が可能になります。会計英語に疎くても、企業の実態と戦略がリアルに見えてくるようになります。

本書をきっかけに“グローバル企業のビジネスモデルを読み解くことの楽しさ、そしてその計り知れないビジネスメリットを少しでも知っていただければ、これほど嬉しいことはありません。

2019年10月
公認会計士大山誠

大山誠 (著)

出版社: ソシム (2019/12/17)、出典:出版社HP

グローバル企業のビジネスモデルをつかむ英文決算書の読みかた

contents
はじめに
第1章英文決算書を読む前に最低限、知っておいてほしいこと
1-1 英語が生理的にダメということでなければ、英文決算書を読まない理由はない
1-2 日本の決算書と英文決算書の違い
1-3 英文決算書の種類
1-4 英文決算書はどうやって入手すればいいのか

第2章 Appleはこの先も変わらず発展し続いていくのか
好調に見える企業の未来予測を行うためのヒントが、決算書には散りばめられている
2-1 まずは業績の確認から
2-2 会社の主要事業を理解する。
2-3 製品別分析を行う
2-4 他の販売データを読み解く
2-5 クロージング:Appleの将来を予測する
2-6 Microsoft、Oracleなど、その他のライバル企業の将来を予測する
英文決算書を読む際に知っておくべき会計用語について(その1)

第3章 Teslaはこれからも未来の商品を提供できるのか
企業の事業展開を先読みするためのヒントが、決算書には散りばめられている
3-1まずは業績の確認から
3-2 短期的支払能力を分析する
3-3 長期的支払能力を分析する
3-4 連結キャッシュ・フロー計算書を読み解く
3-5 クロージング:Teslaの将来を予測する
3-6 Dropbox、Zscalerなど、その他の業績不振な企業の将来を予測する
●英文決算書を読む際に知っておくべき会計用語について(その2)

第4章 Amazonの今後の成長を期待させる要素は何か
企業が将来をかけている事業を見極めるためのヒントが、決算書には散りばめられている
4-1 まずは業績の確認から
4-2 会社の主要事業を理解する
4-3 事業別分析を行う
4-4 事業別利益を推察する
4-5 クロージング:Amazonの将来を予測する
4-6 Nvidia、Stamps.comなど、その他の成長著しい企業の将来を予測する
英文決算書を読む際に知っておくべき会計用語について(その3)

第5章 Dow ChemicalとDuPontの合併は経営効率を上げたのか
M&Aは有効だったのかを判断するためのヒントが、決算書には散りばめられている
5-1 M&Aの効果を読み解く上での注意点について
5-2 比較する資料を作成する
5-3 合併の業績への影響を分析する
5-4 事業効率を分析する
5-5 クロージング:DowDuPontの将来を予測する
5-6 IQVIA、Marathon Petroleumの合併・買収を評価する
英文決算書を読む際に知っておくべき会計用語について(その4)

第6章 Facebook、Twitterはどこで利益をあげているのか
乱立するWeb広告会社の勝者を占うためのヒントが、決算書には散りばめられている
6-1 まずは業績の確認から
6-2 FacebookのRevenue (売上高)を分析する
6-3 ARPUを高めることができるのか
6-4 Twitterの英文決算書を読み解く
6-5 Twitterの売上高を分析する
6-6 クロージング:Facebook、Twitterの将来を予測する
6-7 AT&T、Verizon、T-mobileの将来を予測する

第7章英文決算書をもっと深く読み解くための技術
7-1 Goodwill (のれん)の巨額な企業は経営効率を検討すべき
7-2 Segment Information(セグメント情報)の活用
著者紹介

大山誠 (著)

出版社: ソシム (2019/12/17)、出典:出版社HP

グローバル企業のビジネスモデルをつかむ英文決算書の読みかた

第1章
英文決算書を読む前に最低限、知っておいてほしいこと

最近では、「決算書が読めること」はすべてのビジネスパーソンにとって当たり前のスキルだという位置付けになってきています。そして、コツさえ掴めれば数字が苦手だろうが何だろうが意外と簡単だということも、もはや周知の事実でしょう。

とはいえ、本書のテーマは「英文」の決算書。場合によっては、その他の英文決算資料にも目を通すことになる以上、そこには当然、独特のルールやコツ、そして最低限必要な基本事項が存在します。

この章では、実際の英文決算書を読む前に、あらかじめ知っておくべき前提知識について説明します(「基本解説は必要ない」という方は、実践編となる第2章「からお読みください)。

大山誠 (著)

出版社: ソシム (2019/12/17)、出典:出版社HP

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50の単語で英文決算書を読みこなす

bun — Thu, 13 Feb 2020 03:23:03 +0000

英語決算はココを読む!

本書は、英文で書かれた決算書を読む方法について解説した本です。英文決算書のキーワードとなる英単語から数字を拾う方法が示されており、その英単語は５０個程度だとしています。さらに、財務諸表の基本に加えて、ウォーレン・バフェット流の分析術まで解説しています。

はじめに

本書『50の英単語で英文決算書を読みこなす」をお手に取っていただきありがとうございます。本書を手にされた理由はいろいろあるかと思います。海外株式投資を始めたい。

もしくは海外プロジェクトで企業のM&Aに携わる必要が出てきた,CPA資格を取ってグローバルで活躍するコンサルタントになりたい……etc。

グローバルで活躍するためには,相手との共通言語である英語の習得は必須です。しかし、英語だけでは十分ではありません。英語はコミュニケーションツールに過ぎず,英語を極めることがすなわちビジネスを成功させることにはならないからです。

ビジネスはつまるところ数字です。自社ビジネスの目標を立て,いかにそれを達成していくか? 数字を使って実現可能性を判断しますし,設備投資や株式投資のような場合でも数字で示された基準をもとに意思決定をおこなうことが通常でしょう。数字には客観性があります。つまり,企業のビジネスパフォーマンスを数字で表す英文決算書が読めることは,英語力と同じくらいマスト(必須なもの)なのです。

普通に日本語の決算書を学ぶのもいいですが、どんどん企業の活動に国境がなくなっている今、どうせなら英文決算書を学んでみませんか。

日本の市場が縮小している今、日本市場にばかり目を向けておけばよいという時代ではなくなっているのですから。

私は、ゴールドマン・サックスやその他外資系金融会社の仕事で,毎日のように,大量の決算書に目を通す必要がありました。そして、多忙な業務をこなしながら,効率的に決算書を読む手法を身につけるようになりました。決算書を端から端まで読むのはナンセンスです。キーワードとなる会計の英単語を見つけて数字をピックアップすればいいのです。最低限必要な英単語は50個程度なので、英語の得意・不得意は関係ありません。本書では、私の友人で米国公認会計士の伊藤勝幸氏に監修兼執筆を協力してもらった方法を解説しています。ぜひ,読者の皆様にも身につけていただければ嬉しいです。

最後に,本書執筆に際していろいろとアイデアをくれた倉田剛氏,大内悠芳貴氏,塚元啓介氏,マサチューセッツ大学MBAの生徒たちにこの場を借りてお礼を申し上げます。
2019年9月

著者を代表して齋藤浩史

本書が想定する読者と扱う項目
本書は,以下のような方に読んでほしいと思い執筆しています。

・外資系企業で働いている方もしくは外資系企業への転職を考えている方
・グローバルでのコンサルティング業務を目指している社会人や学生
・海外でのビジネス展開を計画している企業・中小企業経営者の方

扱う項目は以下のとおりです。

7著者である齋藤が、外資系金融で働いていたので、短期投資を想像されるかもしれませんが、本書では、企業の本質的価値は何かを追究する長期投資を念頭に分析していきます。そして、短期投資については、テクノロジーや統計が複雑に絡むため、本書では取り扱いません。

71から10まですべてを説明する教科書的な本は、どうしても睡眠薬になりがちです。そのため本書は、企業の経営状態の大枠をすばやく知るために,決算書を読むにあた
って大切な部分(マトリクス右上の部分)だけを抽出しています。7 PART2では,世界的に有名な投資家ウォーレン・バフェットが株式を保有する企業の決算書を題材に、バフェットの決算書の見方について解説していきます。

50の英単語で英文決算書を読みこなす

齋藤浩史 (著), 伊藤勝幸 (著)

出版社: 中央経済社 (2019/10/25)、出典:出版社HP

COLUMN
MBAでの決算書の学び方
減価償却費と研究開発費の大小は財務諸表に影響あり?
ROEとROAの組み合わせ、
バフェットはEBITDAが嫌い?」
黒字倒産のしくみ
自社株買いが配当よりもお得だという理由
分析の切り口はさまざま自分で分析してみよう!
巻末附録会計英単語50

50の英単語で英文決算書を読みこなす

齋藤浩史 (著), 伊藤勝幸 (著)

出版社: 中央経済社 (2019/10/25)、出典:出版社HP

BS Cash and Cash Equivalent(現金及び現金同等物)/Accounts Receivable Trade (売掛金)/Allowance for Doubtful Accounts(貸倒引当金) Inventory(棚卸資産)/Marketable Securities(有価証券)/Property Plant and Equipment(有形固定資産)/Investment Securities-Long Term(投資有価証券)/Intangible Assets (無形資産)/Goodwill(のれん)/Accounts Payable-Trade(買掛金)/Short-term Debt (短期借入金)/Paid in Capital (払込資本)/Retained Earnings(利益剰余金)
PL Sales Revenue/Sales (売上高)/Cost of Goods Sold(売上原価)/Gross Profit(売上総利益)/Selling General and Administrative(販売費及び一般管理費)/ Depreciation Expense(減価償却費)/Operating Income(営業利益)/Other Income and Expense (営業外損益)/Ancome from Continuing Operation(継続事業からの利益)/Discontinued Operation(非継続事業)/income Tax Expense (税金費用)/Net Income(純利益)
CFCash Flows from Operating Activities(営業活動によるキャッシュフロー)/ Cash Flows from investing Activities(投資活動によるキャッシュフロー)/Cash Flows from Financing Activities(財務活動によるキャッシュフロー)

PART1 英文決算書入門
CHAPTER
英文決算書は難しくない
今、私たちの生活にグローバル企業が深く入り込んでいます。就職や転職,海外ビジネスや海外投資にあっても、英文決算書が読めると世界が広がります。実は、英文決算書は難しくありません。最小限のキーワードと四則演算で「読みこなす」ことが可能なのです。

50の英単語で英文決算書を読みこなす

齋藤浩史 (著), 伊藤勝幸 (著)

出版社: 中央経済社 (2019/10/25)、出典:出版社HP